Che cos'è la dichiarazione del patrimonio netto?
Il prospetto del patrimonio netto è un rendiconto finanziario che contiene la variazione del capitale dell'azionista (che riflette le aggiunte e le sottrazioni di patrimonio netto dovute a transazioni commerciali) dell'entità in un periodo di tempo. Quando la società guadagna, aumenta il patrimonio del proprietario e quando la società fa perdite, consuma il patrimonio del proprietario.
Il calcolo è il seguente:
Saldo di apertura del patrimonio netto
+ Reddito guadagnato nel periodo
- Perdite subite nel periodo
+ Contributi del proprietario durante il periodo
- Il proprietario disegna durante il periodo
= Saldo del capitale finale
Un tipico esempio di estratto conto del proprietario inizia con il nome della società in alto seguito dall'intestazione del rendiconto e seguito dalla data per la quale il rendiconto viene preparato. Ora riflettiamo su alcuni esempi dal punto di vista del puro calcolo.
Esempi di dichiarazione del patrimonio netto
Esempio 1
Supponiamo che una società Alpha Inc . che ha un saldo di apertura del patrimonio netto del proprietario $ 4.000 milioni al 1 ° gennaio 2018. Ora la società raccoglie fondi da investitori azionari per un valore di $ 2.800 milioni. Inoltre, durante l'anno, la società ha generato un reddito netto di $ 1.000 milioni. Allo stesso modo, ci sono state alcune perdite da alcune attività non operative per un valore di $ 200 milioni. Alla fine del 31 dicembre 2018, la dichiarazione del patrimonio netto della società dovrebbe essere la seguente:
La società sembra aver raggiunto un certo livello di maturità nella sua crescita poiché gli investitori non sembrano infondere più capitale nell'azienda grazie agli utili ancora piuttosto buoni. L'azienda potrebbe perdere opportunità a causa di vari fattori come la linea di prodotti obsoleta, la mancanza di focalizzazione sul cliente, ecc.
Esempio 2
Supponiamo che una società Gamma Tech Corp . ha un saldo iniziale del patrimonio netto del proprietario di $ 52.000 al 1 ° gennaio 2018. La società ha avuto un patrimonio netto di $ 14,00 infuso dagli investitori durante l'anno. Inoltre, la società ha realizzato un profitto di $ 34.500 e ha distribuito $ 1.000 sotto forma di dividendi. Al 31 dicembre 2018 il prospetto del patrimonio netto della società risulterà come segue:
Di solito, si ritiene che le società che distribuiscono dividendi abbiano minori opportunità di investire il capitale e quindi ridistribuiscono il capitale agli investitori sotto forma di dividendi. Ora, la Gamma Tech Corp. sembra aver realizzato un enorme profitto quest'anno, ma restituire i dividendi potrebbe non sembrare un passo nella giusta direzione. Gli investitori potrebbero percepirlo come un segnale misto dalla società e potrebbero esitare a investire ulteriormente.
Esempio 3
Supponiamo che John abbia una società John Travels Limited . L'entità ha $ 150.000 di capitale proprio all'inizio di un periodo di rendicontazione, ovvero il 1 ° gennaio 2018. Ora, John effettua un investimento di $ 10.000 nella sua azienda. Inoltre, durante il periodo, l'entità guadagna $ 20.000.
Sebbene la società non abbia mai subito perdite sin dall'inizio, John ha urgentemente richiesto del denaro per una situazione ingiustificata e quindi ha dovuto effettuare un prelievo di $ 3000 dal conto capitale. La sequenza della transazione ha portato al seguente effetto sul patrimonio del proprietario:
In questo esempio, la società ha raccolto un importo di $ 10.000 e ha anche guadagnato un reddito di $ 20.000. Si può dire che la società abbia buone prospettive ed è valutata in alto tra gli investitori che hanno accettato di investire $ 10.000 nella società. I prelievi sono molto esigui rispetto al picco complessivo delle cifre.
Esempio 4
Beta Limited è iniziata a gennaio 2018 con un capitale di avviamento di $ 80.000. Durante l'anno, il proprietario ha versato $ 25.000 di contributi aggiuntivi e $ 5.000 di prelievi totali. Supponendo che la società non abbia generato profitti o perdite durante il periodo, il prospetto del patrimonio netto sarebbe il seguente:
Pochi punti da notare qui sono che da un punto di vista numerico, il capitale è aumentato complessivamente. Ma non si può dire che l'attività stia andando bene perché non sono entrati in gioco né entrate né perdite. Quindi dal punto di vista operativo, l'azienda non ha alcuna attività.
L'entità ha raccolto solo un importo di $ 25.000 dagli investitori e ha avuto un prelievo di $ 5.000. Quindi, sebbene il capitale sia aumentato, non è stato dovuto alle operazioni della società, e quindi è molto difficile esprimere un'opinione su questo business.
Pochi punti da notare qui sono che dal punto di vista numerico il capitale è aumentato complessivamente. Ma non si può dire che l'attività stia andando bene perché non sono entrati in gioco né entrate né perdite. Dal punto di vista operativo l'azienda non ha alcuna attività.
L'entità ha raccolto solo un importo di $ 25.000 dagli investitori e ha avuto un prelievo di $ 5.000. Quindi, sebbene il capitale sia aumentato, non è stato dovuto alle operazioni della società, e quindi è molto difficile esprimere un'opinione su questo business.
Conclusione
Per riassumere gli esempi sopra menzionati, possiamo classificare gli effetti sul Rendiconto del patrimonio netto in transazioni commerciali. Il reddito ha sempre un effetto incrementale sul capitale del proprietario. Allo stesso modo, le spese hanno sempre un effetto negativo sul patrimonio netto del proprietario. Poiché l'utile netto è la differenza tra entrate e spese, l'utile netto dovrebbe aumentare il patrimonio netto.
Ma se le spese superano il reddito che porta a una perdita netta diminuirà il conto capitale. Inoltre, eventuali prelievi portano anche a una diminuzione del patrimonio del proprietario. Tutti gli esempi mostrati sopra hanno alcune transazioni situazionali uniche come reddito senza perdite, distribuzione di dividendi o prelievi in caso di società proprietaria, ma l'effetto sottostante è ciò che conta.
