Cos'è il trading di titoli?
I titoli di negoziazione sono investimenti sotto forma di debito o di capitale che la direzione dell'azienda desidera acquistare e vendere attivamente per realizzare profitti a breve termine con titoli che ritengono aumenteranno di prezzo, questi titoli possono essere trovati in bilancio al fair value alla data di bilancio.
Ad esempio, diciamo che la direzione di un'azienda investe una certa quantità di denaro in debito o in azioni (ovvero in una particolare obbligazione o azione) per un breve periodo. Lo scopo di farlo è acquistare e vendere quella particolare obbligazione o azione in breve tempo per fare soldi.
Come notiamo da Starbucks SEC Filings, i titoli di negoziazione includono fondi comuni di investimento azionario e fondi negoziati in borsa.
Esistono tre classificazioni di titoli in base alla contabilità: titoli di negoziazione, titoli detenuti fino a scadenza e titoli disponibili per la vendita.
Capiremo di più sui titoli che vengono scambiati in dettaglio.
Comprendere il trading di titoli in dettaglio
I titoli di negoziazione nel bilancio sono i titoli che si muovono più velocemente tra tutti e tre.
Il motivo per cui questi titoli si muovono più velocemente è che questi titoli vengono scambiati regolarmente (anche quotidianamente) sul mercato aperto. E questi titoli sono gestiti direttamente dalla direzione dell'azienda per vedere se questi titoli possono portare più profitti per il periodo corrente o meno.
Secondo il sistema contabile, tali titoli sono collocati nello stato patrimoniale di una società ad un valore equo. Viene fatto in modo che il beneficio (o la perdita) economico possa essere mostrato nel bilancio di una società durante quel periodo.
Poiché la società molto probabilmente venderà gli investimenti, questi investimenti sono considerati attività correnti della società per il periodo.
Il valore di mercato dei titoli cambia ogni giorno. Ecco perché i titoli devono essere indicati al valore equo.
Ma la domanda rimane: cosa faremmo fino a quando gli investimenti non saranno venduti? Il trattamento per questo è creare un account temporaneo a cui possiamo trasferire il guadagno o la perdita non realizzati. E ogni volta che viene effettuata la vendita, possiamo cancellare il conto temporaneo e trasferire l'importo a conto economico.
Esempio di voci di diario
- United Co. ha tenuto da parte $ 100.000 per scopi di investimento a breve termine. Questo importo non verrà utilizzato per scopi operativi o capitale circolante. Questo denaro verrebbe utilizzato esclusivamente per ottenere un rapido guadagno sull'investimento a breve termine.
- La direzione di United Co. ha visto che Grow & Lead Corporation ha ottenuto ottimi risultati negli ultimi due anni. E United Co. ha deciso di investire l'intero importo nelle azioni della Grow & Lead Corporation. Il prezzo di mercato di ciascuna azione di Grow & Lead Corporation era di $ 5 per azione.
- Nel primo anno di investimento, Grow & Lead Corporation ha pagato un dividendo in contanti di $ 0,50 per azione. Alla fine dell'anno, il valore delle azioni acquistate da United Co. ha raggiunto $ 125.000.
- Più tardi nell'anno successivo, quando le azioni furono vendute, l'importo ricevuto fu di $ 120.000.
- Come segnaleremmo queste transazioni supponendo che la direzione di United Co. avesse investito $ 100.000 per la negoziazione di titoli?
- Prima di tutto, tratteremo ciascuna transazione separatamente e vedremo come ogni transazione si rifletterà nei libri contabili di United Co.
- La prima transazione consisteva nell'investire $ 100.000 nella negoziazione di titoli di Grow & Lead Corporation. A $ 5 per azione, United Co. aveva acquistato 20.000 azioni. E la seguente sarebbe la voce nei libri contabili della United Co. -
Questa registrazione a giornale è stata approvata in modo che possiamo creare un'attività corrente denominata "Investimenti in titoli di negoziazione" e registrarla nel bilancio di United Co. E i contanti vengono accreditati poiché United Co. deve lasciare andare l'altra attività corrente "Contanti ”Per investire nei titoli.
La prossima transazione sarebbe relativa al dividendo in contanti. Poiché Grow & Lead Corporation ha dichiarato un dividendo in contanti di $ 0,50 per azione, ecco la voce di diario per quella particolare transazione:
Abbiamo superato questa voce per riflettere il reddito ricevuto nel conto economico. Abbiamo addebitato il conto in contanti perché United Co. ha ricevuto contanti sotto forma di dividendo. Se l'asset aumenta, addebitiamo l'asset. Allo stesso tempo, abbiamo accreditato le entrate divise perché quando il reddito aumenta, accreditiamo il conto. E lo stesso reddito da dividendi può essere riflesso nel conto economico dei libri contabili di United Co.
Infine, la transazione principale dell'esempio sopra di negoziazione di titoli è il fair value al quale il valore delle azioni è stato registrato alla fine dell'anno.
Secondo ciò, United Co. aveva guadagnato $ (125.000 - $ 100.000) = $ 25.000 come guadagno non realizzato. Poiché il denaro non viene ricevuto, registreremo la seguente voce di diario nei libri di United Co. -
L'anno successivo, United Co. è stata in grado di vendere le azioni e ha guadagnato $ 120.000 dalla vendita. Significa che il profitto effettivo era $ (120.000 - 100.000) = $ 20.000.
Ma nel bilancio dell'anno precedente, United Co. aveva indicato $ 25.000 come guadagno non realizzato. Quindi, ecco l'ultima voce che dobbiamo passare per sistemare le cose -
In questo modo, United Co. ha sistemato le cose. Il guadagno reale è stato di $ 20.000 e, superando l'ultima voce, l'investimento nella negoziazione di titoli è stato chiuso e United Co. ha ottenuto un profitto di $ 20.000.
Conclusione
Dalla discussione di cui sopra, è chiaro che come un'azienda può utilizzare una certa somma di denaro per investimenti a breve termine e può guadagnare un importo forfettario alla fine del periodo.
Due cose sono più importanti qui:
- In primo luogo, alla fine dell'anno, il bilancio dovrebbe riflettere il valore equo delle azioni o delle obbligazioni in cui viene investito l'importo.
- In secondo luogo, l'entrata inversa per effettuare il guadagno o la perdita non realizzati.
