Cos'è la S Corporation (S Corp)?
S corporation si riferisce all'entità a status speciale esentata dal pagamento dell'imposta sulle società che consente agli azionisti di essere tassati solo una volta quando ricevono i benefici dalla tassazione successiva, evitando così la doppia imposizione a livello aziendale in un capitolo speciale dell'IRS in modo che tutti i le regole specificate nel capitolo devono essere rispettate.
Esistono diversi tipi di entità aziendali costituite per condurre attività commerciali o aziendali. Le entità aziendali sono classificate in base alla struttura della loro attività. Una S Corporation è una di queste categorie di entità aziendali. Il nome sta semplicemente per "società di piccole imprese". La struttura o le caratteristiche di un'entità aziendale aiutano a distinguerla da altri tipi.
Caratteristiche principali di S Corporation
Per cominciare, lo studio ci ha permesso di capire prima alcune delle caratteristiche di base del S corp. Di seguito menzionate sono le seguenti caratteristiche chiave:
- L'entità deve essere una "società domestica". Una società domestica si riferisce a un'entità che non può avere azionisti non residenti come proprietari.
- Un'entità deve avere i suoi azionisti inferiori o uguali a 100.
- Tutti gli azionisti devono essere persone fisiche. Tuttavia, ci sono alcuni aspetti di questo requisito che devono essere discussi ulteriormente.
- Trust e proprietà che sono considerati organizzazioni di beneficenza e che ottengono esenzioni fiscali e possono essere considerati azionisti.
- Le società di persone o altre società non possono essere azioniste. I membri della famiglia sono trattati come un unico azionista in S corp. Ciò implica che i coniugi o discendenti individuali dell'azionista eletto saranno considerati come un azionista unico.
- Un'entità che possiede una classe di azioni (Ciò significa semplicemente che i profitti e le perdite vengono distribuiti ai proprietari / azionisti in proporzione al loro interesse nell'attività).
L'entità deve soddisfare tutti i requisiti sopra elencati. In caso contrario, all'entità non verrà più concesso lo stato di S corp.
Perdere lo status di S Corporation
- Esistono vari scenari in cui un'entità può perdere questo stato. Consideriamo un caso particolare come esempi di S Corporation.
- Supponiamo, ad esempio, se uno degli azionisti eletti è un "cittadino straniero", ovvero un residente non statunitense o se il numero di azionisti supera 100 a causa del trasferimento di azioni a un nuovo azionista, l'entità rischia di perdere la sua S stato corporativo.
- Ora che abbiamo elencato le caratteristiche di un S corp, approfondiamo il concetto di cosa significa effettivamente un S corp.
Il significato dello stato di S Corporation
- L '"Internal Revenue System (IRS)", l'unica agenzia di riscossione delle imposte negli Stati Uniti, applica l'Internal Revenue Code (IRC) alle società.
- Ai fini fiscali della S Corporation, IRS classifica le società in base a determinati requisiti. Questi requisiti non sono altro che le caratteristiche sopra elencate che qualificano un'entità per essere accettata come S corp.
Vantaggi
- Uno dei principali vantaggi della S corporation di cui gode una S corp è che non è soggetta alle imposte sul reddito.
- Questo è soggetto a tassazione simile alle società di persone in cui tutto il reddito o le perdite è condiviso tra tutti i suoi proprietari o azionisti. Ciò implica che l'IRS tasserà tali entità a livello di azionista e non a livello aziendale.
Esempi
Per capirlo ulteriormente, esaminiamo gli esempi di S Corporation.
Supponiamo che un'entità "ABC Inc" sia una S corp con tre azionisti e nell'anno 2016. Nell'anno 2016, guadagna un profitto di $ 10 milioni. Ciascuno dei tre azionisti, a seconda della percentuale di azioni da lui posseduta inizialmente, trarrà redditi equivalenti a quella percentuale.
In questo caso, diciamo che Sam, Todd e Sara possiedono rispettivamente il 20%, il 30% e il 50% delle azioni. Dato che ABC Inc è una società S, i profitti guadagnati non verranno segnalati all'IRS a livello aziendale o aziendale, ma riferiranno a livello di singolo azionista. Ciascuno dei tre azionisti segnalerà questo profitto durante la presentazione delle proprie dichiarazioni dei redditi individuali. Quindi, Sam, Todd e Sara riporteranno rispettivamente $ 200.000, $ 300.000 e $ 500.000 per i loro redditi.
Allo stesso modo, consideriamo esempi di società S quando l'azienda sta subendo una perdita.
Se ABC Inc dovesse subire perdite di un certo importo, tutti e tre gli azionisti dovrebbero presentare una perdita sulla loro dichiarazione dei redditi personali nella stessa proporzione delle azioni di loro proprietà.
Un altro dei principali vantaggi di S corporation è che tali entità possono evitare la doppia imposizione. Dato che l'imposta sulle società a livello degli azionisti, come spiegato sopra e non a livello delle società, questa trasferirà il reddito direttamente ai suoi azionisti e solo il reddito sarà distribuito come stipendio agli azionisti è soggetto a tassazione. Altri tipi di entità aziendali non godono di questo vantaggio, perché qualsiasi reddito / profitto guadagnato viene archiviato e tassato a livello aziendale, dopodiché il reddito / profitto netto viene distribuito agli azionisti che a loro volta sono tassati sui loro guadagni. Ciò costituisce una doppia imposizione. Pertanto, per le piccole imprese, è vantaggioso registrarsi come S corp per godere dei vantaggi fiscali ad essa associati.
Sommario
Per riassumere i vantaggi di S corporation, elencali di seguito come:
- L'imposta sulle società è pagata a livello di azionista e non a livello aziendale.
- La doppia imposizione è eliminata in quanto il reddito è riportato solo nelle dichiarazioni dei redditi individuali degli azionisti.
- Le nuove imprese registrate come S corp risparmiano sulle tasse aziendali, poiché la società non paga le tasse a livello aziendale.
- Gli azionisti possono anche essere dipendenti dell'azienda e percepire stipendi e dividendi esentasse.
