Cos'è la liquidazione LIFO?
La liquidazione LIFO è un evento di vendita di vecchie scorte di magazzino da parte di società che seguono il metodo di determinazione dei costi di inventario LIFO. Durante tale liquidazione, le azioni valutate a costi più vecchi vengono abbinate alle ultime entrate post vendita, grazie alle quali la società registra un reddito netto più elevato che si traduce in pagamento di tasse più elevate.
Notiamo dai documenti SEC di cui sopra; la società afferma che le quantità di inventario sono state ridotte a causa della quale il costo di carico delle rimanenti scorte è inferiore a quello dell'anno precedente. Se questa situazione persiste per la parte restante dell'anno, la liquidazione del LIFO potrebbe avvenire e avrà un impatto sui risultati delle operazioni.
Esempio di liquidazione LIFO
La società ABC produce camicie da uomo e dispone del seguente inventario di tessuti, basato su cicli periodici:
Supponiamo che ABC debba completare un ordine di 250 camicie e supponiamo che per ogni camicia venga consumata 1 unità di materia prima. Per completare l'ordine, ABC dovrà liquidare un inventario completo di aprile di 120 unità, un inventario di marzo di 90 unità e 40 unità dall'inventario di febbraio.
Questo è noto come LIFO Liquidation, in cui l'ultimo in stock è il primo ad uscire seguito dal livello successivo e così via in base al requisito.
Ora, in base alle vendite, considera che ogni maglietta è venduta per $ 20,00, le entrate generate sono $ 5.000,00. Tuttavia, il costo della materia prima è calcolato come di seguito:
Se tutta la materia prima fosse stata acquistata in aprile?
In una situazione del genere in cui l'azienda avrebbe acquistato tutta la materia prima in aprile in base al fabbisogno, di seguito sarebbe stato calcolato il costo e il ricavo:
costo della materia prima = $ 13 x 250 = $ 3250 / -
In questo caso l'azienda avrebbe riportato un utile netto inferiore.
Qui, notiamo che in caso di tale liquidazione,
Terminologie di liquidazione LIFO
La liquidazione LIFO ha determinate terminologie, come indicato di seguito:
# 1 - strato LIFO
Separazione periodica dell'inventario basata su una particolare frequenza per il calcolo delle scorte finali. Questo termine fornisce il numero di unità, il costo / unità, il costo totale dell'inventario, ecc. Per un particolare ciclo di periodo.
Per esempio,
L'inventario durante ogni anno è uno strato LIFO.
# 2 - Riserva LIFO
Questa è la differenza tra l'inventario calcolato con metodi diversi da LIFO e l'inventario calcolato secondo LIFO. A volte, le aziende seguono più di metodi di gestione dell'inventario per diversi tipi di scorte. LIFO è utilizzato principalmente per scopi di reporting. Quindi c'è una differenza tra l'inventario effettivo e l'inventario LIFO, noto come riserva LIFO.
# 3 - Pool di inventario LIFO
Durante la liquidazione LIFO, l'inventario può essere separato e unito ad altri articoli simili (formando gruppi di articoli) per un calcolo migliore e più realistico. Ogni gruppo è chiamato pool di inventario LIFO.
Vantaggi
- Un aumento delle vendite può essere un'indicazione di un aumento della domanda per il prodotto fabbricato dell'azienda.
- Meglio della liquidazione FIFO, poiché la responsabilità fiscale si riduce a causa dell'aumento del costo dell'ultimo inventario.
- Il movimento delle scorte più vecchie si riferisce alla liquidazione delle scorte più vecchie.
- Il metodo di liquidazione LIFO è utile per il movimento di articoli deperibili con una minore responsabilità fiscale rispetto al metodo di inventario FIFO.
- Aiuta la decisione dell'azienda di lanciare un nuovo prodotto secondo le richieste del mercato e il cambiamento nel gusto dei clienti;
- La previsione preventiva di un aumento delle vendite potenziali può indurre le aziende ad accumulare le materie prime richieste a costi inferiori, per liquidarle in seguito quando i prezzi delle materie prime aumentano.
- Il metodo LIFO del sistema di inventario è utile quando i costi delle materie prime sono dinamici e si prevede che aumenteranno in futuro.
Svantaggi
- Maggiore responsabilità fiscale rispetto alla liquidazione delle scorte acquisite secondo il requisito.
- Si riferisce alla mancanza di analisi dell'azienda su vendite e acquisti
- Può riguardare future carenze finanziarie per la società, poiché la liquidazione si riferisce alla mancanza di approvvigionamento come da requisito.
- Può riferirsi a una minaccia per l'accettazione del prodotto da parte dell'azienda nel mercato, motivo per cui la società può decidere di liquidare le scorte esistenti e quelle vecchie prima dell'acquisto di nuovi prodotti.
- Ciò porta a un calcolo errato del reddito derivante dalle vendite e quindi influisce su tutti i rendiconti finanziari e i rapporti.
Limitazioni della liquidazione LIFO e altre tecniche simili
Il calcolo dei profitti dalle tecniche di liquidazione LIFO pure può essere fuorviante per il calcolo del reddito effettivo.
Alcune società utilizzano il metodo LIFO in dollari per la liquidazione delle scorte. Secondo questo metodo, il valore corrente dell'inventario viene prima scontato al livello di base, in base al tasso di inflazione corrente. Quindi viene determinato l'aumento del dollaro reale, che viene quindi intensificato per arrivare al valore reale delle scorte attualmente (e non al valore esistente basato sui prezzi di costo correnti).
Con questo metodo di calcolo, i profitti che ne derivano sono più pratici e realistici.
Punti importanti
- La liquidazione LIFO è vantaggiosa quando la società ha una visione rialzista dei costi di inventario. In altri casi, l'azienda può prevedere un aumento delle vendite.
- Può essere previsto. In tal caso, se si prevede un aumento dei costi delle materie prime, l'azienda può rifornire gradualmente le sue materie prime a costi inferiori per poi liquidarle in seguito, registrando profitti più elevati.
- Può essere utile per i profitti a breve termine. Tuttavia, potrebbe non essere pratico utilizzarlo in modo permanente.
- Nell'uso generale di questa pratica (senza alcuna liquidazione pianificata), il mercato può percepirlo come una carenza di fondi da parte dell'azienda o una mancanza di analisi delle vendite, o anche una minaccia finanziaria per l'azienda.
Conclusione
A seguito della liquidazione LIFO si può essere tentati di distorcere il bilancio ed evadere le tasse, rispetto all'inventario FIFO; tuttavia, non è considerato lo statuto delle migliori pratiche. Ci sono state varie discussioni per modificare le leggi su tale liquidazione in modo che le aziende seguano approcci di reporting più etici.
Può essere leggermente modificato sotto forma di altre tecniche simili per fornire dati più significativi, che possono anche aiutare a migliorare la rendicontazione delle informazioni finanziarie per l'azienda.
