Cos'è la contabilità fiscale?
La contabilità fiscale si riferisce ai metodi e alle politiche utilizzati per la preparazione delle dichiarazioni dei redditi e di altre dichiarazioni necessarie per la conformità fiscale e, pertanto, fornisce quadri e linee guida per ottenere un reddito imponibile.
Inoltre, le politiche fiscali in ogni paese differiscono dai principi contabili generalmente accettati su vari articoli. Questa variazione porta alla generazione di attività e passività fiscali differite. Inoltre, esistono linee guida separate per la contabilità IVA (imposta sul valore aggiunto), i prezzi di trasferimento e le transazioni transfrontaliere, che rientrano nella contabilità fiscale.
Nozioni di base sulla contabilità fiscale
La ragione per la contabilità delle imposte sul reddito è arrivare al reddito imponibile e all'imposta dovuta apportando rettifiche all'utile contabile ottenuto dai principi contabili. Tutte queste operazioni e rettifiche fanno parte della dichiarazione dei redditi e queste dichiarazioni vengono conservate per i controlli fiscali. Esistono vari componenti della contabilità per la tassazione, alcuni dei quali sono discussi di seguito:
# 1 - Attività fiscale differita
Viene generato quando c'è una differenza nell'utile contabile e il reddito imponibile deriva da un problema di tempistica. Sono presenti spese come il fondo svalutazione crediti, che sono considerate a detrazione nella contabilità dell'esercizio in corso. Tuttavia, questi sono consentiti per una detrazione per la tassazione solo quando l'importo viene dichiarato inesigibile, cosa che può accadere nei prossimi anni.
In questo caso, il reddito imponibile sarà più alto rispetto all'utile contabile e la persona o l'organizzazione pagherà più tasse quest'anno, il che. L'importo aggiuntivo pagato come imposta sull'utile incrementale dovuto al rifiuto dell'importo dell'accantonamento per detrazione è considerato come imposta differita, che sarà realizzata nei prossimi anni.
# 2 - Passività fiscale differita
La passività fiscale differita si genera quando la persona o l'organizzazione deve pagare meno tasse nell'anno in corso a causa della differenza temporale. Ad esempio, si consideri che un cespite di $ 10.000 viene ammortizzato nei libri contabili con il metodo a quote costanti (SLM) per 8 anni - l'ammortamento ogni anno sarà di $ 1.250 ($ 10.000 / 8).
Tuttavia, se le norme fiscali stabiliscono che i beni devono essere ammortizzati al 20% (WDV), metodo del valore svalutato. L'ammortamento ai fini fiscali nel secondo anno sarà di $ 1.600 (($ 10.000 - 2000 cioè 20% per il primo anno) = $ 8.000 * 20% = $ 1.600)).
Qui l'organizzazione otterrà una detrazione extra di $ 350 ($ 1.600- $ 1.250) a fini fiscali. Se consideriamo l'aliquota fiscale del 30%, la passività fiscale differita qui è $ 105 ($ 350 * 30%).
# 3 - Contabilità IVA
La maggior parte dei paesi ha un'imposta su beni e servizi (GST) o IVA (imposta sul valore aggiunto), che fa parte di quasi tutte le fatture emesse. Ora, questo non dovrebbe essere considerato direttamente come una spesa perché le organizzazioni ottengono un credito per l'imposta precedente sull'importo già pagato. Per richiedere tali input, le autorità fiscali stabiliscono determinate condizioni riguardanti il formato della fattura, il nome e la registrazione della società, i dettagli della seconda parte, ecc. E tutte queste condizioni devono essere soddisfatte dal team di contabilità fiscale prima di richiedere l'IVA / GST credito in ingresso.
# 4 - Prezzi di trasferimento
Nel mondo odierno della globalizzazione, molte aziende aprono le loro filiali in varie parti del mondo. Una politica monitora i prezzi di trasferimento denominati prezzi delle transazioni di libera concorrenza, che sostengono la politica del commercio equo in tutto il mondo. In parole semplici, si dice che una parte o una persona correlata non dovrebbe usufruire di beni o servizi a un costo inferiore rispetto al prezzo al quale è stata venduta a una terza parte non correlata.
Inoltre, se un'organizzazione ha istituito un unico ufficio offshore in cui le persone lavorano e nessun'altra attività viene svolta in quel paese. Secondo la politica sui prezzi di trasferimento, l'organizzazione deve pagare una certa percentuale (8-15%) di tasse sulle spese sostenute per il funzionamento dell'ufficio offshore. I prezzi di trasferimento sono uno dei componenti veloci e impegnativi nel mondo di oggi.
# 5 - Classificazione del reddito
La contabilità considera tutte le entrate e i pagamenti per il calcolo dell'utile contabile. Tuttavia, non tutte le ricevute sono relative all'attività commerciale e l'aliquota fiscale varia a seconda del tipo di ricevuta.
Consideriamo l'esempio seguente:
Nella tabella 1 è mostrato l'estratto dei libri contabili e nella seconda tabella è mostrato come la contabilità fiscale deve classificare il tipo di reddito poiché le aliquote dell'imposta sul reddito differiscono sui tipi di reddito.
Vantaggi
- Classificazione dei redditi per l'applicazione dell'aliquota fiscale corretta;
- Rispetto della conformità legale.
- Le perdite degli anni in corso e degli anni precedenti possono essere compensate in periodi futuri presentando la dichiarazione dei redditi.
- Facilitazione della verifica fiscale.
- Autovalutazione e pagamento delle tasse in modo tempestivo;
Svantaggi
- Ha bisogno di più tempo e risorse per il lavoro;
- I professionisti fiscali fanno pagare caro alle organizzazioni.
- Ci sono cambiamenti nelle politiche fiscali quasi ogni anno.
Punti importanti da notare
Ogni volta che c'è un cambiamento nelle politiche, nelle aliquote fiscali, ecc., Le organizzazioni / individui devono tenersi aggiornati e il software di contabilità deve essere modificato di conseguenza.
Conclusione
La contabilità fiscale è fondamentale per qualsiasi azienda o individuo in quanto fornisce un quadro per dichiarare il reddito corretto e pagare le tasse appropriate. In caso di ambiguità, è necessario consultare un professionista fiscale per evitare qualsiasi mancato adempimento fiscale in quanto vi sono multe e sanzioni per i debitori morosi. Funziona anche per l'elusione fiscale selezionando quale metodo funziona meglio per ogni tipo di azienda o individuo.
