Tipi di attività finanziarie

Le attività finanziarie possono essere definite come un'attività di investimento il cui valore deriva da una pretesa contrattuale di ciò che rappresentano. Di seguito è riportato l'elenco dei tipi di attività finanziarie:

Liquidità e strumenti equivalenti
Contabilità clienti / Crediti note
Depositi fissi
Azioni di partecipazione
Obbligazioni / Obbligazioni
Azioni privilegiate
Fondi comuni di investimento
Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture
Contratti assicurativi
Diritti e obblighi in caso di locazione
Pagamenti basati su azioni
Derivati
Piani per benefici ai dipendenti

Un'attività finanziaria è fondamentalmente attività liquide che derivano il loro valore da qualsiasi pretesa contrattuale e le principali tipologie di cui includono certificato di deposito, obbligazioni, azioni, contanti o equivalente in contanti, prestiti e crediti, depositi bancari e derivati, ecc.

Tipi di attività finanziarie spiegati in dettaglio

In questo articolo, apprendiamo in dettaglio diversi tipi di attività finanziarie.

# 1 - Liquidità e strumenti equivalenti

Disponibilità liquide e mezzi equivalenti sono un tipo di attività finanziaria che include denaro contante, assegni e denaro disponibile in conti bancari e titoli di investimento, che sono a breve termine e facilmente convertibili in contanti con una qualità creditizia superiore. Gli equivalenti di cassa sono attività altamente liquide che generano reddito nel breve termine. Buoni del Tesoro USA, carta commerciale di alta qualità, titoli negoziabili, fondi del mercato monetario e obbligazioni commerciali a breve termine sono attività altamente liquide.

# 2 - Crediti verso clienti / Crediti per note

Le aziende seguono il concetto di maturazione e spesso vendono ai propri clienti a credito. L'importo che si intende ricevere dai clienti è denominato Crediti al netto di una rettifica per crediti inesigibili. Inoltre genera interessi se il pagamento non viene effettuato entro i giorni di accredito.

# 3 - Depositi fissi

Un deposito fisso è un servizio offerto al depositante per interessarsi insieme all'importo principale alla data di scadenza. Esempio: il depositante fa un FD di $ 100.000 con una banca con un interesse semplice dell'8% per 1 anno. Alla data di scadenza, il depositante riceverà $ 100.000 e $ 8000 interessi.

# 4 - Azioni di capitale

Un azionista è un proprietario frazionario che si assume il rischio massimo associato all'impresa commerciale in cui si investe. Le azioni sono un tipo di attività finanziaria che conferisce ai proprietari il diritto di voto, il diritto a ricevere i dividendi, il diritto alla rivalutazione del capitale delle azioni detenute, ecc. Tuttavia, in caso di liquidazione, gli azionisti hanno l'ultimo diritto sui beni e possono / non possono ricevere nulla.

# 5 - Obbligazioni / obbligazioni

Le obbligazioni / obbligazioni sono un tipo di attività finanziaria emessa da una società che conferisce ai detentori il diritto di ricevere pagamenti regolari di interessi a una data fissa insieme al rimborso del capitale alla scadenza. A differenza del dividendo su azioni, il pagamento degli interessi sulle obbligazioni è obbligatorio anche se la società subisce una perdita. Durante la liquidazione, questi possessori di strumenti ottengono la preferenza sugli azionisti azionari e privilegiati.

# 6 - Azioni privilegiate

Gli azionisti privilegiati sono i detentori di azioni privilegiate, che danno ai detentori il diritto di ricevere dividendi; tuttavia, non conferiscono alcun diritto di voto. Simile all'obbligazione, questi titolari ricevono un tasso fisso di dividendo, indipendentemente dal fatto che l'organizzazione guadagni un profitto o subisca una perdita. In caso di liquidazione, gli azionisti privilegiati hanno i loro diritti sulle attività prima degli azionisti azionari, ma successivamente nei confronti degli obbligazionisti e degli obbligazionisti.

# 7 - Fondi comuni di investimento

I fondi comuni di investimento raccolgono denaro da piccoli investitori e investono il denaro raccolto nei mercati finanziari, inclusi il mercato azionario, delle materie prime e del debito. Il detentore del fondo comune riceve quote in cambio del loro investimento, che viene acquistato e venduto sul mercato in base al prezzo di mercato. Il ritorno sull'investimento è semplicemente la somma della sua rivalutazione del capitale e di qualsiasi reddito generato sull'importo originario dell'investimento. Allo stesso tempo, il valore equo delle quote può diminuire, il che rappresenta una perdita per il detentore delle quote.

# 8 - Partecipazioni in controllate, collegate e joint venture

Una società le cui azioni sono controllate per oltre il 50% da un'altra società (società madre) è una controllata. Una società madre consoliderà i dati finanziari dalle proprie attività e includerà le attività delle sue controllate e le porterà nel proprio bilancio consolidato. Una filiale fornisce alla casa madre dividendi e quota di utili.

Una joint venture è un accordo con il quale le parti che hanno il controllo congiunto sui diritti sulle attività nette dell'accordo. Una collegata è un'entità su cui un investitore detiene (20%) o più del potere di voto (influenza notevole). A differenza di una controllata, la società di investimento non consolida i dati finanziari della società collegata ma registra il valore della società collegata come un investimento nel proprio bilancio. La quota di utili conseguiti dalla collegata / joint venture è condivisa e registrata nei libri degli investitori.

# 9 - Contratti assicurativi

In base all'IFRS 17, i contratti in base ai quali una parte (emittente) accetta un rischio assicurativo significativo e si impegna a risarcire l'altra parte (assicurato) se uno specifico evento futuro incerto che è anche un evento assicurato, influisce negativamente sull'assicurato, sono contratti assicurativi. Pertanto, il valore del contratto deriva dai rischi che la polizza copre.

Le polizze di assicurazione sulla vita pagano l'assicurato alla scadenza e sono attività finanziarie al momento della scadenza; queste polizze pagano l'importo a scadenza della polizza.

# 10 - Diritti e obblighi in caso di locazione

Un contratto di locazione è un contratto in base al quale una parte consente a un'altra parte di utilizzare la proprietà per un periodo di tempo specificato in cambio di un pagamento periodico. Tali crediti sono attività finanziarie in quanto generano un'attività per la società per le attività utilizzate da terzi.

# 11 - Pagamenti basati su azioni

Gli accordi di pagamento basato su azioni sono tra un'entità e un'altra parte che autorizzano l'altra parte a ricevere disponibilità liquide in base al valore degli strumenti rappresentativi di capitale dell'entità, comprese azioni e opzioni su azioni. Esempio: un'entità acquisisce particolari attività in cambio di strumenti rappresentativi di capitale di tale entità

# 12 - Derivati

I derivati sono contratti il cui valore deriva dalle attività sottostanti utilizzate per copertura, speculazione, opportunità di arbitraggio, ecc. Tuttavia, a differenza degli strumenti di debito, nessun importo principale o reddito da investimento deriva da tale contratto. I derivati comuni includono contratti futures, opzioni e swap.

# 13 - Piani di benefici per i dipendenti

Un piano a benefici definiti è un piano per benefici successivi alla fine del rapporto di lavoro definito dallo IAS 19 in base al quale un'entità utilizza una tecnica attuariale, ovvero il metodo della proiezione unitaria del credito per stimare il costo totale per l'entità per i benefici che i dipendenti hanno ottenuto in cambio del loro servizio nel periodo corrente e in quelli precedenti. Inoltre, il metodo attualizza i benefici calcolati al loro valore attuale, deduce il fair value delle attività a servizio del piano da quello dell'obbligazione a benefici definiti, determina il disavanzo o l'avanzo e infine determina l'importo da rilevare nel conto economico e nelle altre componenti di conto economico complessivo.