La Formula Giorni debitori viene utilizzata per calcolare i giorni medi necessari per ricevere i pagamenti dai clienti a fronte delle fatture emesse ed è calcolata dividendo il credito commerciale per le vendite a credito annuali e quindi moltiplicando la risultante per un numero totale di giorni.
Cos'è la formula dei giorni del debitore?
Il termine "giorni debitori" si riferisce al numero di giorni che una società impiega per raccogliere denaro dalle sue vendite a credito, che è indicativo della posizione di liquidità dell'azienda e dell'efficienza del suo dipartimento di recupero crediti. È anche noto come giorni di vendita in sospeso (DSO) o giorni da ricevere. Il calcolo dell'indice dei giorni debitori viene effettuato dividendo la media dei crediti verso clienti per le vendite totali annuali e moltiplicato per 365 giorni.
Formula giorni debitore = (media contabilità clienti / vendite totali annue) * 365 giorni
La formula dei giorni ricevibili può anche essere espressa come conti attivi medi per vendite giornaliere medie.
La formula dei giorni ricevibili è rappresentata come,
Rapporto giorni debitori = (Conti attivi medi / Vendite giornaliere medie)
Spiegazione
Il calcolo della formula dei giorni debitore viene eseguito utilizzando i seguenti passaggi:
Passaggio 1: in primo luogo, determinare i crediti medi della società. La media dei crediti viene calcolata sommando l'importo del credito di inizio anno con quello di fine anno e dividendo quindi il risultato per due. Entrambe le informazioni possono essere raccolte dal bilancio della società.
Conti attivi medi = (Conti attivi aperti + Conti attivi finali) / 2
Passaggio 2: Successivamente, determinare le vendite annuali totali della società, che è facilmente disponibile come voce del conto economico della società. Inoltre, le vendite giornaliere medie possono essere calcolate anche dividendo le vendite totali annuali per 365 giorni (numero di giorni in un anno).
Vendite giornaliere medie = Vendite totali annuali / 365
Passaggio 3: Infine, il calcolo del rapporto dei giorni debitori viene eseguito dividendo la media dei crediti ricevibili per le vendite annuali totali e quindi moltiplicando per 365 giorni. La formula dei giorni ricevibili può anche essere calcolata dividendo la media dei conti attivi per le vendite giornaliere medie.
Formula giorni debitori = (Conti attivi medi / Vendite totali annuali) * 365 giorni
o
Calcolo rapporto giorni debitori = (Conti attivi medi / Vendite giornaliere medie)
Esempi di formula giorni debitori (con modello Excel)
Vediamo alcuni esempi semplici o avanzati di calcolo dei giorni del debitore per capirlo meglio.
Puoi scaricare questo modello Excel per la formula dei giorni del debitore qui - Modello Excel per la formula dei giorni del debitore
Esempio 1
Prendiamo l'esempio di David, che è un rivenditore di abbigliamento e spesso offre credito ai suoi clienti. David è noto per la vendita ai clienti a credito con l'aspettativa che questi clienti rimborsino la merce entro i prossimi 30 giorni. Sebbene la maggior parte dei clienti paghi prontamente la merce, alcuni sono in ritardo. Calcolare il rapporto dei giorni debitori considerando che a fine esercizio i rendiconti registravano i seguenti conti:
Dato,
- Crediti attivi medi: $ 30.000
- Vendite totali annuali: $ 210.000
Di seguito vengono forniti i dati per il calcolo dei giorni di vendita eccezionali
Pertanto, i giorni del debitore possono essere calcolati come,
DSO = (Contabilità clienti media / Vendite totali annuali) * 365 giorni
= ($ 30.000 / $ 210.000) * 365 giorni
Il DSO è passato a 52 giorni a causa di alcuni clienti insolventi.
Esempio n. 2
Prendiamo un altro esempio di ABC Ltd che ha riportato un fatturato annuo totale di $ 2.500.000 per l'anno che termina il 31 dicembre 2016. I crediti all'inizio dell'anno erano $ 900.000 e il saldo alla chiusura dell'anno è $ 700.000. Determinare i giorni di vendita eccezionali di ABC Ltd in base alle informazioni fornite.
Dato,
- Vendite annuali totali = $ 2.500.000
- Crediti medi = ($ 900.000 + $ 700.000) / 2 = $ 800.000
Data la tabella sono riportati i dati per il calcolo del Debtor Days Ratio della società ABC Ltd.
Pertanto, DSO per ABC Ltd può essere calcolato come,
Giorni di vendita in sospeso = (Conti attivi medi / Vendite totali annuali) * 365 giorni
= ($ 800.000 / $ 2.500.000) * 365 giorni
I giorni di vendita eccezionali per ABC Ltd saranno:
DSO = 116,8 giorni ~ 117 giorni
Calcolatore della formula dei giorni del debitore
È possibile utilizzare questo calcolatore della formula dei giorni del debitore
| Crediti attivi medi | |
| Vendite totali annuali | |
| Formula giorni debitori = | |
| Formula giorni debitori = |
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Rilevanza e utilizzo
È molto importante per un'azienda, perché se il rapporto dei giorni debitori aumenta oltre i termini commerciali dichiarati, allora può essere indicativo del fatto che la società non è in grado di riscuotere i propri debiti dai clienti in modo abbastanza efficiente o forse che i termini vengono modificati per aumentare le vendite. Un giorno del debitore inferiore è favorevole in quanto indica che la società può riscuotere il denaro prima dai clienti e che i crediti sono buoni, il che significa che non è necessario cancellarli come crediti inesigibili.
D'altra parte, se si osserva una tendenza al rialzo nel rapporto debitori, significa che è necessaria una quantità crescente di denaro sotto forma di capitale circolante per finanziare l'attività, il che può essere un problema per le imprese in crescita. Tuttavia, è importante notare che la media varia da settore a settore, sebbene la maggior parte delle imprese lamentino che i debitori di solito impiegano troppo tempo per pagare in quasi tutti i mercati.
Tuttavia, Days Sales Outstanding presenta anche una serie di limitazioni, ad esempio un analista dovrebbe confrontarlo per le aziende dello stesso settore. Idealmente, se le aziende hanno lo stesso modello di business e le stesse entrate, un confronto ha più senso.
