Che cos'è il formato del rendiconto del flusso di fondi?
Il rendiconto del flusso di fondi è un riepilogo dell'origine dei fondi e dell'applicazione dei fondi che confronta i bilanci di due date diverse e analizza da dove l'azienda ha guadagnato denaro e dove l'azienda ha speso denaro. Con l'aiuto del formato della dichiarazione del flusso di fondi, diventa una versione ridotta per analizzare le fonti e l'applicazione del fondo.
Formato del rendiconto del flusso di fondi in tre parti
# 1 - Prospetto delle variazioni del capitale circolante: per capitale circolante si intende la differenza tra le attività correnti e le passività correnti. Se c'è un aumento del capitale circolante, sarà un'applicazione di fondi e se c'è una diminuzione del capitale circolante, allora sarà una fonte di fondi.
# 2 - Fondi dalle operazioni: se guadagniamo un profitto, allora sarà una fonte di fondi, e se c'è una perdita, allora sarà un'applicazione di fondi.
# 3 - Rendiconto del flusso del fondo: dopo aver preparato i due requisiti di cui sopra, prepareremo il rendiconto del flusso del fondo, che comprenderà tutti i deflussi e gli afflussi di fondi.
- Fonte del fondo : è fondamentalmente utilizzato per sapere dove sono stati organizzati i fondi per investire nell'attività. La fonte del fondo può essere sotto forma di emissione di azioni, obbligazioni, profitti da operazioni, dividendi ricevuti su investimenti e proventi da prestiti, ecc.
- Applicazione del fondo: è fondamentalmente utilizzato per sapere dove è stato investito il fondo organizzato. L'applicazione di fondi può essere sotto forma di acquisto di immobilizzazioni, aumento del capitale circolante, acquisto di investimenti, dividendo pagato, rimborso di prestiti, interessi pagati, ecc.
Come preparare un rendiconto del flusso di fondi? (Esempi)
# 1 - Dichiarazione di variazione del capitale circolante
Ora vedremo il formato della "dichiarazione di variazione del capitale circolante".
- In questo formato, ci sono due parti prima è attività correnti e passività correnti. Preleveremo le attività correnti e le passività correnti dal bilancio al 31 marzo 19 e 31 marzo 18. Quindi calcolare il capitale circolante netto (dopo la deduzione delle passività correnti dalle attività correnti) di entrambi gli anni. Successivamente, confronta il capitale circolante netto di entrambi gli anni e scopri le variazioni del capitale circolante.
- Nell'esempio seguente, il capitale circolante netto al 31 marzo '19 e al 31 marzo '18 è rispettivamente di $ 12000 e $ 5500, quindi per l'anno in corso, ovvero l'aumento di marzo '19 del capitale circolante è di $ 6.500.
# 2 - Preparare un rendiconto dei fondi dalle operazioni
Dopo aver preparato la dichiarazione di variazione del capitale circolante, ora dobbiamo preparare una dichiarazione di fondo dalle operazioni:
- In questa dichiarazione, prenderemo il profitto / perdita dal profitto e perdita a / c. Quindi, dobbiamo apportare alcune modifiche al profitto / perdita.
- Prepariamo conti profitti e perdite in base alla competenza. In questo caso, le spese non monetarie come l'ammortamento, i crediti inesigibili e le eventuali spese ammortizzate sono considerate anche per ottenere l'utile o la perdita effettiva.
- Aggiungeremo indietro o meno, a seconda dei casi, quelle spese non monetarie e otterremo il profitto / perdita in contanti.
- Nel formato seguente, abbiamo ipotizzato che l'utile dell'anno in corso sia $ 20000. Quindi abbiamo identificato elementi non monetari che sono stati detratti in profitti e perdite a / c che è $ 3230 che ora vengono aggiunti all'utile dell'anno corrente e l'elemento non operativo che è stato aggiunto nel conto profitti e perdite di $ 120 è stato ridotto dall'utile dell'anno in corso.
- Dopo aver aggiunto e detratto elementi non monetari o non operativi, raggiungeremo la posizione in cui è possibile ricavare il flusso di fondi dalle operazioni, ovvero $ 23110.
# 3 - Prepara il rendiconto del flusso di fondi
Infine, prepareremo il rendiconto del flusso di fondi
- In questa dichiarazione, scopriremo le fonti di finanziamento e le loro applicazioni.
- Nell'esempio precedente, abbiamo visto che gli aumenti del capitale circolante sono $ 6.500 (considerati come applicazioni del fondo) e il fondo da un'operazione è $ 23.110 (considerato come fonte del fondo) .
- Supponiamo di aver emesso un capitale azionario sul mercato pari a $ 5000 (considerato come fonte del fondo ). La Fonte Organizzata del fondo è utilizzata per la valorizzazione del capitale circolante e l'acquisto di immobilizzazioni.
Conclusione
- Con l'aiuto di un formato di dichiarazione del flusso di fondi, possiamo preparare la dichiarazione di flusso di fondi. L'azienda predispone questa dichiarazione per analizzare le variazioni del capitale circolante tra due bilanci. Si basa su dati storici. Aiuta la direzione a prendere decisioni future, ma sulla base del solo rendiconto del flusso del fondo, la direzione non può prendere la decisione completa perché considera solo elementi basati sul fondo.
- Infine, la direzione dovrebbe preparare questa dichiarazione perché considera tutte le fonti, cioè da dove provengono i fondi e tutte le applicazioni, cioè dove vanno i fondi, e questa dichiarazione sintetica aiuta la direzione ad andare oltre.
