Che cos'è la previsione mobile?
La previsione continua è uno strumento di modellazione finanziaria utilizzato dal management che aiuta l'organizzazione a prevedere continuamente il proprio stato di cose su un determinato orizzonte temporale; ad esempio, se è preparato per un periodo di dodici mesi consecutivi, prende in considerazione i successivi dodici mesi per la previsione non appena i dati effettivi di un mese sono finalizzati.
Componenti
# 1 - Periodo di tempo
Qualsiasi azienda mentre prepara un modello di previsione a rotazione deve decidere se desidera aggiornare i dati di previsione settimanalmente, mensilmente o trimestralmente, poiché analizzare i risultati effettivi con la previsione e quindi aggiornare la previsione del periodo successivo è un'attività che richiede tempo e scoraggiante. Nella maggior parte dei casi, questo viene preparato per un periodo di dodici mesi.
# 2 - Driver
La previsione deve includere i driver e non solo il numero di entrate o spese totali. Cerchiamo di capire questo con un esempio: se un'azienda di produzione di automobili vuole fare una previsione continua delle sue entrate. Deve includere la quantità e il prezzo di vendita del modello, che vende di più e genera i ricavi massimi.
Quindi la prossima volta, quando si verifica un aumento delle entrate, dovrebbe essere in grado di spiegare se l'aumento è dovuto a un aumento del prezzo di vendita o alle quantità extra vendute. Allo stesso modo, se c'è una diminuzione delle entrate, dovrebbe spiegare se la diminuzione è dovuta a sconti offerti o meno quantità vendute.
# 3 - Analisi della varianza
Dopo che i libri contabili sono stati preparati per un mese, i risultati devono essere confrontati con i numeri previsti e in base al risultato dell'analisi della varianza; modifiche appropriate dovrebbero essere apportate nel periodo successivo previsto. Ad esempio, se una società di telecomunicazioni ha previsto di dover pagare un canone di affitto della torre di $ 25.000 ogni mese ea causa dell'integrazione e della recente acquisizione, ha smesso di prendere servizi da quella torre. Questi $ 25.000 dovrebbero essere esclusi dalle spese previste per il mese successivo.
# 4 - Fonte dei dati
Quando la previsione è preparata, la fonte dei dati deve essere priva di pregiudizi e dovrebbe essere inclusa dopo un'analisi approfondita perché i bonus della leadership senior sono legati alle prestazioni del loro dipartimento, quindi un leader di parte potrebbe fornire un numero molto conservativo per la previsione e quindi superare le cifre previste nei risultati effettivi, il che porterà a pratiche non etiche. Inoltre, i numeri previsti non devono provenire da qualcuno che non comprende il processo completo e potrebbe fornire alcune cifre previste impossibili da raggiungere.
# 5 - Obiettivi e senior management
Il modello di previsione mobile prevede molte analisi e frequenti cambiamenti nei numeri previsti e un rapido processo decisionale. Questo modello ha sicuramente bisogno del supporto del suo alto management per una corretta implementazione e dovrebbe essere allineato con gli obiettivi organizzativi.
Esempio di previsione mobile È possibile scaricare questo modello Excel di previsione mobile qui - Modello Excel di previsione mobile
- Si prega di considerare le tabelle seguenti in una continuazione che mostra i numeri per il periodo da gennaio 2019 a marzo 2020. Se riteniamo che X Ltd. abbia preparato una previsione mobile per un periodo di dodici mesi, inizialmente X Ltd. preparerà i dati di previsione per gennaio - Periodo dicembre 2019.
- Non appena i rendiconti finanziari saranno pronti per gennaio 2019, dovrebbero essere confrontati con i dati previsti e gli scostamenti dovrebbero essere presi in considerazione per gli input dei periodi futuri.
- Dopo i risultati effettivi di gennaio 2019, la tabella mostrerà i numeri delle previsioni per il periodo da febbraio 2019 a gennaio 2020. Allo stesso modo, una volta pubblicati i numeri effettivi per febbraio e marzo 2019, il modello di previsione mobile mostra la previsione dal 19 marzo al 20 febbraio dopo i risultati di febbraio e la previsione dal 19 aprile al 20 marzo dopo i risultati del 19 marzo.
Per calcoli dettagliati, fare riferimento a questo foglio Excel.
Vantaggi
- Prende in considerazione le modifiche mensili che sono essenziali per la valutazione del rischio
- Utile per la leadership senior nel processo decisionale
- Aiuta a creare un team di pianificazione e analisi finanziaria adeguata
- Evidenzia i fattori chiave e le modifiche su base mensile
- Non crea pressione per la preparazione della previsione annuale completa dopo la fine dell'anno, poiché i numeri di previsione dei prossimi 12 mesi sono sempre disponibili
- Tiene traccia dei driver essenziali che sono fondamentali per il successo di qualsiasi organizzazione
Svantaggi
- È un processo che richiede tempo
- Molte organizzazioni trovano difficile da implementare
- I cambiamenti frequenti sono difficili da elaborare periodo dopo periodo
Punti da notare
Oggigiorno, con lo sviluppo di un sistema di contabilità informatizzato, è facile e veloce predisporre i numeri delle previsioni rotanti e dei libri contabili in quanto tutti i reparti sono interconnessi tramite sistemi ERP - Enterprise Resource Planning. Un'organizzazione deve sempre monitorare e analizzare i numeri delle previsioni a rotazione con i risultati finanziari effettivi per implementare eventuali modifiche. Inoltre, il processo di simulazione dovrebbe essere eseguito con la variabile massima per comprendere l'impatto dei cambiamenti in una variabile sui numeri finali.
Conclusione
La previsione mobile, secondo un sondaggio, è ancora utilizzata solo dal 42% dell'organizzazione e il resto utilizza nuovamente il metodo di previsione statico, che viene preparato una volta all'anno e non vengono apportate modifiche frequenti. Quindi, qui comprendiamo che l'implementazione e la preparazione di un tale modello è un compito difficile. Tuttavia, allo stesso tempo, come i suoi vantaggi esclusivi, che sono una parte essenziale di qualsiasi entità aziendale nell'odierna concorrenza spietata, dove le informazioni passano alla velocità della luce e la decisione corretta al momento giusto può fare miracoli. Quindi, un'organizzazione dopo un'attenta analisi dovrebbe passare a un modello di previsione mobile da uno statico.
