Acquisto a noleggio

Significato del contratto di acquisto a noleggio

Acquisto rateale è un tipo di contratto in cui l'acquirente che acquista un bene costoso sceglie un'opzione per pagare il bene pagando un acconto al momento dell'acquisto di un bene e liquidando le quote rimanenti in rate regolari compresi gli interessi.

In parole semplici, è un tipo di accordo in base al quale il noleggiatore (acquirente / locatario) invece di acquistare qualsiasi bene pagando l'intero importo in contanti si impegna a pagare una parte particolare come acconto, se concordato (pagamento iniziale) e saldo come rate periodiche (canoni di locazione e capitale) per un determinato periodo di tempo. In base a tali accordi, la proprietà della merce può / non può essere trasferita all'acquirente fino a quando non sono stati effettuati tutti i pagamenti concordati. È comunemente usato nel Regno Unito ed è più comunemente noto come piano di rateizzazione negli Stati Uniti.

Tipi di contratto di acquisto a noleggio

  1. Sotto il primo tipo, la terza entità (prestatore) acquista beni per conto del cliente e stipula questo accordo con il cliente. In base a questo accordo, il cliente diventa proprietario con il pagamento dell'ultima rata. Il creditore possiede la proprietà dei beni, paga il prezzo di acquisto al venditore e lo fa recuperare dal cliente. In questo caso, un prestatore può sequestrare beni in caso di mancato pagamento.
  2. Con il secondo tipo di contratto l'acquirente stipula esso stesso questo contratto con il venditore e paga al venditore, diventa proprietario della merce dietro pagamento dell'ultima rata. Qui, un venditore può sequestrare la merce in caso di mancato pagamento.

Componenti dell'acquisto rateale

  • Acquirente a rate / noleggiatore: Entità che acquista beni su base rateale .
  • Venditore / commerciante: entità che vende beni.
  • Acconto: pagamento anticipato iniziale elaborato - esempio; 10% del prezzo in contanti.
  • Spese di noleggio: importo pagato per l'assunzione o l'utilizzo di beni. In termini semplici, questo può anche essere detto come un canone di locazione per l'utilizzo di un bene.
Commissione di noleggio = Prezzo di acquisto a noleggio - Interesse sul prezzo in contanti = Importo totale dovuto al momento della rata x tasso di interesse / 100 t tasso di interesse
  • Prezzo in contanti: prezzo di mercato corrente al quale è possibile acquistare le merci.
  • HPP: prezzo al quale le merci possono essere acquistate in base al presente contratto.

Esempi di calcolo di acquisto rateale

Puoi scaricare questo modello Excel per acquisto a noleggio qui - Modello Excel per acquisto a noleggio

Esempio 1

An Inc. ha acquistato una macchina a riscatto da Z Ltd il 1 ° gennaio 2018, pagando immediatamente $ 80.000 e accettando di pagare tre rate annuali di $ 80.000 ciascuna il 31 dicembre, ogni anno. Il prezzo in contanti della macchina è di $ 2,98.000 ei venditori addebitano un interesse del 5% all'anno. Calcola quanto segue:

  • Prezzo di acquisto a noleggio
  • Interesse totale pagato
  • Lo scioglimento del capitale e degli interessi pagati dall'acquirente al venditore ogni anno.

Soluzione:

L'importo degli interessi pagati sarà calcolato come segue:

# 1 - Prezzo di acquisto a noleggio

# 2 - Interesse totale

# 3 Principali e interessi pagati ogni anno

  • Prezzo in contanti eccezionale al momento della prima rata = $ 2,18.000

  • Tasso di interesse sulla prima rata = $ 10.900

  • Principale pagato in prima rata = $ 69.100

  • Prezzo in contanti eccezionale = $ 1,48,900

  • Interesse sulla prima rata Tasso di interesse = $ 7,445

  • Rata rimborsata in seconda rata = $ 72,555

  • Prezzo in contanti eccezionale = $ 76,345

  • Interesse pagato nella terza rata = $ 3,655

Calcolo del prezzo in contanti e degli interessi

Nota:

L'annualità per recuperare $ 1 nel periodo di tempo specificato è data da

Prezzo in contanti = Rata annuale x [(1 + r) n -1] / r- (1 + r) n - 1

(Dove r è il tasso di interesse, n è il numero di rata)

Esempio n. 2

Calcola il prezzo in contanti con le seguenti informazioni: -

  • HPP = $ 90.000
  • Tre rate annuali uguali (capitale + interessi)
  • Tasso di interesse = 5%
  • Il valore attuale di una rendita di $ 1 su 3 anni al 5% è 2,723

Soluzione:

Il calcolo dell'HPP sarà:

In alternativa,

Il calcolo del prezzo in contanti sarà -

Si prega di fare riferimento al modello Excel fornito sopra per il calcolo dettagliato.

Punti importanti

  • L'acquirente paga un affitto (la tariffa per l'assunzione) per un periodo di tempo concordato.
  • Se l'acquirente è in mora nel pagamento, il venditore ha il diritto di recuperare / sequestrare beni dall'acquirente.
  • La frequenza della rata può essere annuale / trimestrale / mensile ecc.
  • Il possesso dei beni viene trasferito inizialmente, ma la proprietà dei beni rimane al venditore fino al pagamento della rata finale.
  • Di solito, l'acquirente paga una certa percentuale del prezzo in contanti come acconto.
  • Poiché la proprietà in beni è affidata a un venditore, egli può richiedere l'ammortamento sui beni venduti ai fini del beneficio dell'imposta sul reddito. Allo stesso modo, l'acquirente può richiedere il beneficio dell'imposta sul reddito sulle spese di noleggio (prezzo di acquisto rateale meno prezzo in contanti).

Vantaggi

  • I beni possono essere utilizzati senza pagare l'intero importo.
  • Un metodo conveniente per l'acquisizione di beni nel caso in cui un'entità stia affrontando una carenza di liquidità o non voglia spendere una somma enorme in una volta.
  • Poiché l'importo della spesa è ben noto in anticipo, è più facile per l'entità prendere decisioni di budget.
  • Si può dire come un modo conveniente per finanziare l'acquisto di un bene.

Svantaggi

Alcuni degli svantaggi sono i seguenti:

  • Poiché crea un importo fisso di onere di pagamento per l'acquirente, potrebbe incontrare difficoltà nel pagamento durante una posizione di liquidità. Ciò può anche portare alla perdita del bene e danneggiare il rating del credito.
  • Il costo per l'acquisto di un bene sarà sempre più alto dell'acquisto sul prezzo in contanti.
  • La proprietà legale è del venditore, che può sequestrarlo in caso di mancato pagamento delle rate di acquisto rateale;
  • Se il bene acquistato viene rubato / distrutto prima di essere completamente pagato, l'assicurazione potrebbe non coprire il valore di sostituzione, il che potrebbe comportare un deficit (in recupero).

Conclusione

Sulla base delle discussioni di cui sopra, dei vantaggi e degli svantaggi discussi e condivisi, non si può affermare apertamente che l'acquisto di un bene a riscatto, in contanti, in prestito o in leasing sia la cosa migliore. La modalità di acquisizione deve essere decisa da più fattori sulla base di ogni singola organizzazione. Ma sì, è una buona opzione nel caso in cui l'entità desideri utilizzare l'asset senza elaborare il pagamento al 100% in una volta. Tuttavia, è un metodo di acquisizione più costoso piuttosto che l'acquisto in contanti poiché includerà sempre le spese di assunzione / gli interessi.