Formula di spesa per crediti inesigibili

Che cos'è la formula per la spesa per crediti inesigibili?

La spesa per crediti inesigibili è una spesa registrata in bilancio quando i crediti verso i debitori non sono recuperabili a causa dell'incapacità dei debitori di adempiere alla loro obbligazione finanziaria e possono essere calcolati utilizzando il metodo diretto di detrazione / stima.

Spiegazione della formula della spesa per crediti inesigibili

Se un'organizzazione svolge la propria attività vendendo beni a credito, ha sempre avuto un rischio di non recuperabilità di tale importo. Questa non recuperabilità è nota come crediti inesigibili e la registrazione di tale importo come spesa è nota come spesa per crediti inesigibili. L'equazione delle spese per crediti inesigibili può essere riconosciuta utilizzando due metodi:

  • Metodo diretto
  • Metodo di indennità / Metodo stimato

Metodo diretto

Con questo metodo, l'organizzazione registra direttamente le spese per crediti inesigibili quando si verificano. Tuttavia, questo metodo non è generalmente utilizzato dall'organizzazione poiché questo metodo non rispetta il principio di abbinamento stabilito nel "principio contabile generalmente accettato". Secondo tale principio, i costi per ricavi devono essere rilevati nello stesso periodo in cui sono contabilizzati.

Formula

            Con il metodo diretto, non è richiesta alcuna formula poiché i crediti inesigibili effettivi sono registrati nei libri contabili come una spesa.

Metodo di indennità / Metodo di stima

I debiti letto secondo questo metodo riconoscono come una certa percentuale della vendita effettuata o dei debitori in sospeso in base alla loro età e trasferiscono tale importo su un conto separato noto come Indennità per debiti dubbi. Quando un debitore effettivo diventa irrecuperabile, tale conto viene addebitato e il saldo del conto crediti viene ridotto mediante accredito.

I crediti inesigibili con il metodo dell'indennità possono essere calcolati utilizzando due metodi:

  1. Metodo della percentuale di vendita
  2. Percentuale di debitori insoluti

Nel metodo della percentuale di vendita, una certa percentuale della vendita è registrata come spesa per crediti inesigibili durante ogni periodo contabile sulla base dell'esperienza passata e della stima futura.

Formula 1

Formula di spesa per crediti inesigibili = vendita per periodo contabile *% stimata di crediti inesigibili

Nella percentuale del debitore insoluto, una certa percentuale di debitori è registrata come spesa per crediti inesigibili in base al loro invecchiamento o in parole semplici in base all'età dei debitori. Ad esempio, la società registrerà l'1% come crediti inesigibili da debitori, che non hanno più di 30 giorni e il 2,5% da debitori, che non hanno più di 60 giorni.

Formula n. 2

Spesa per crediti inesigibili = Debitori in sospeso in base all'età *% stimata di crediti inesigibili

Questi due metodi sono meglio illustrati con l'aiuto dei seguenti esempi.

Esempi di formula di spesa per crediti inesigibili (con modello Excel)

Consideriamo una situazione per comprendere gli esempi di equazione della spesa per crediti inesigibili utilizzando un metodo diretto.

Puoi scaricare questo modello Excel per la formula delle spese per crediti inesigibili qui - Modello Excel per la formula delle spese per crediti inesigibili

Esempio 1

Sale Expert Co. ha venduto merci a credito a Mr. Smart, per un importo di $ 1.200 con credito dovuto in 7 giorni. Dopo 5 giorni, la società ha ricevuto notizie di insolvenza del signor Smart poiché non è in grado di pagare i suoi debiti bancari in sospeso. Il signor Smart ha confermato che non sarà in grado di pagare per vendere la società esperta in quanto non ha risorse sufficienti per pagare il debito bancario così come il debito esperto della vendita. Quale trattamento contabile dovrebbe essere fatto dalla società per registrare un debitore irrecuperabile?

Soluzione

La società è certa che il credito nei confronti del Sig. Smart non sia più esigibile a causa della sua insolvenza; la società dovrebbe registrare tale non recuperabilità come spesa nel proprio bilancio.

È necessario passare la seguente voce di diario:

Ora capiremo il trattamento delle spese per crediti inesigibili utilizzando il metodo dell'indennità / metodo di stima:

Esempio n. 2

Future first Co. si occupa di prodotti FMCG. La maggior parte delle sue vendite avviene a credito con un periodo di recupero stimato di 15 giorni. L'azienda ha registrato una vendita di 145.000 dollari durante l'anno 1. La tendenza passata dell'azienda mostra che il 2% delle vendite non è collezionabile.

Supponiamo che nel prossimo periodo contabile la società abbia registrato vendite per $ 195.000. Non vi è alcun cambiamento nella sua stima dei crediti inesigibili. Alla fine dell'anno 2, il debito inesigibile effettivo della società era di $ 5000. Suggerire il trattamento contabile da fare se la società segue il metodo dell'indennità di registrazione delle spese per crediti inesigibili.

Soluzione

Prima di tutto, calcoleremo la spesa per crediti inesigibili da rilevare negli anni 1 e 2

Calcolo delle spese per crediti inesigibili

  • = 145000 * 2%

Le spese per crediti inesigibili saranno:

  • = 2900

Spese per crediti inesigibili per gli anni 1 e 2

  • Spese per crediti inesigibili per l'anno 1 = 2900
  • Spese per crediti inesigibili per l'anno 2 = 3900

Il totale sarà -

  • = 2900 + 3900
  • = $ 6.800

Segue il saldo accumulato nel fondo svalutazione crediti alla fine dell'anno 2:

Ora i crediti inesigibili effettivi sono $ 5.000; l'azienda registrerà la seguente voce di diario:

Esempio n. 3

Portando ulteriormente il concetto di spesa per crediti inesigibili, illustriamo una situazione in cui i crediti inesigibili vengono riconosciuti in base all'invecchiamento dei debitori. 

Un fornitore locale di beni all'ingrosso fornisce beni all'ingrosso ai rivenditori. La sua tendenza passata mostra che da debitori non più vecchi di 30 giorni, il 2% diventa cattivo. E dai debitori che hanno più di 30 giorni, il 3% diventa cattivo. Questa stima rimane la stessa anche per l'anno in corso. I suoi debitori per l'anno sono i seguenti:

  • 0-30 giorni = $ 76.500
  • Più di 30 giorni = $ 82.500

Consiglia il trattamento da fare nei libri contabili da parte dell'intero venditore se opta per il metodo dell'indennità per il riconoscimento dei crediti inesigibili.

Soluzione

Innanzitutto, calcoleremo il numero di spese per crediti inesigibili da rilevare:

Calcolo delle spese per crediti inesigibili

  • = 76500 * 2%

Le spese per crediti inesigibili saranno:

  • Spese per crediti inesigibili = 1530

Spese per crediti inesigibili per gli anni 1 e 2

  • Spese per crediti inesigibili per l'anno 1 = 1530
  • Spese per crediti inesigibili per l'anno 2 = 2475

Il totale sarà -

  • = 1530 + 2475
  • Spesa totale per crediti inesigibili da registrare = $ 4,005

Registrazione prima nota da registrare nei libri contabili:

Rilevanza e utilizzo

L'equazione della spesa per crediti inesigibili è una procedura contabile generalmente seguita nella preparazione del bilancio annuale. La sua rilevanza e il suo utilizzo possono essere compresi con l'aiuto dei seguenti punti:

  • L'equazione della spesa per crediti inesigibili aiuta ad ottenere una visione fedele e corretta del bilancio poiché l'utile netto ei debitori vengono stimati correttamente identificando i crediti inesigibili e dubbi.
  • La spesa per crediti inesigibili riconosciuta attraverso il metodo dell'indennità aiuta l'organizzazione a tenere da parte alcuni fondi per far fronte alle spese future.
  • Il metodo dell'indennità si basa sul principio di corrispondenza nella contabilità, quindi afferma che il bilancio è stato redatto utilizzando principi contabili generalmente accettati.
  • Recupero di crediti inesigibili rilevati come proventi nei libri contabili in quanto in precedenza erano stati rilevati come costo.