Cos'è la contabilità dei fondi?
La contabilità dei fondi è un metodo utilizzato da organizzazioni senza scopo di lucro e governi per la responsabilità dei fondi o delle sovvenzioni ricevute da individui, autorità di sovvenzione, governi o altre organizzazioni, ecc. Che hanno imposto restrizioni o condizioni sull'utilizzo dei fondi dalle sovvenzioni ( condizione potrebbe essere implementata su fondi completi o parte dei fondi secondo il donatore).
Spiegazione
Nel caso di organizzazioni senza scopo di lucro (NPO) e governi, le regole e i requisiti di rendicontazione finanziaria sono diversi da quelli di altre organizzazioni in quanto queste entità non sono orientate al profitto. Quindi l'obiettivo principale è tracciare e convalidare i vari usi dei fondi disponibili per l'entità. Le NPO ricevono due tipi di fondi, uno è la sovvenzione senza restrizioni per il suo utilizzo e gli altri sono con alcune limitazioni all'uso dei fondi. Pertanto, viene utilizzato per la responsabilità di questi fondi.
Pertanto, fornisce la biforcazione nel trattamento di entrambi i tipi di sovvenzioni e fornisce la tracciabilità dell'utilizzo di fondi con restrizioni o condizioni specifiche del donatore.
Obiettivi
- L'obiettivo fondamentale della contabilità del fondo è fornire una responsabilità separata per il fondo per scopi generali e per il fondo per scopi specifici, consentendo la tracciabilità dell'importo.
- Tiene traccia della spesa sostenuta dai fondi e se l'utilizzo è in un tale campo era contro quei fondi (condizioni che sono fornite dal donatore).
- Viene utilizzato per valutare la condizione finanziaria dell'entità e per mostrare informazioni finanziarie attendibili sull'entità ai fini dell'informativa finanziaria.
- Fornisce una base giustificata per le spese sostenute a fronte della specifica sovvenzione ricevuta per eventuali progetti di investimento.
Come funziona la contabilità dei fondi?
- Le organizzazioni senza scopo di lucro o le organizzazioni governative lo utilizzano. È una registrazione delle risorse ricevute da un donatore per uno scopo specifico. Possono esserci due tipi di fondi: uno limitato e l'altro illimitato. Il fondo limitato viene utilizzato per uno scopo particolare, ma i fondi illimitati possono essere utilizzati per qualsiasi scopo o scopo generale.
- L'organizzazione senza scopo di lucro utilizza lo stesso standard utilizzato dall'organizzazione a scopo di lucro. Tuttavia, i termini sono diversi nelle organizzazioni senza scopo di lucro come invece di preparare il conto profitti e perdite, NPO rende conto di pagamento e ricevuta, conto entrate e uscite e bilancio.
- Conto di pagamento e ricevuta: tutte le ricevute di importo in un'organizzazione verranno contabilizzate sul lato della ricevuta e tutti i pagamenti effettuati verranno visualizzati sul lato del pagamento.
- Conto delle entrate e delle spese - L'organizzazione senza scopo di lucro prepara il conto delle entrate e delle spese per mostrare l'uso dei fondi che hanno ricevuto un'allocazione del fondo. Se il reddito ricevuto è superiore alle spese sostenute, si parla di eccesso e se le spese sono maggiori del reddito, si parla di deficit.
- Uno stato patrimoniale di una dichiarazione di posizione finanziaria - il bilancio è dell'organizzazione senza scopo di lucro è lo stesso dell'organizzazione di profitto. Mostra il valore delle attività e delle responsabilità di una NPO.
Esempio
- Una scuola sta lavorando come organizzazione senza scopo di lucro. Ha ricevuto una donazione per la riparazione dell'edificio. Inoltre, hanno ricevuto fondi da un'azienda per fornire buon cibo agli studenti. La scuola ha anche ricevuto una donazione per mezzi generici, non per scopi specifici.
- Ora la donazione per la riparazione verrà utilizzata solo per la riparazione degli edifici. Fino a quando la spesa non si verificherà, quella donazione sarà tenuta da parte. Allo stesso modo la donazione ricevuta per il cibo verrà spesa solo a tale scopo. Ma la donazione ricevuta per scopi generali può essere utilizzata per qualsiasi scopo, come lo stipendio degli insegnanti, le spese della scuola, ecc.
Contabilità del fondo vs. contabilità non-fondo
- La contabilità del fondo viene utilizzata da organizzazioni senza scopo di lucro e governo. Viene anche utilizzato dalle attività di portafoglio e dall'attività di investment banking.
- La contabilità non basata su fondi non si occupa di fondi o contanti. Si occupa di obbligazioni, lettere di credito, ecc.
- Nella contabilità del fondo, è possibile utilizzare fondi specifici per lo scopo per il quale sono stati ricevuti. Un fondo per scopi generici può essere utilizzato per l'amministrazione di un'organizzazione.
- In un'organizzazione senza fondi, l'entità aziendale è trattata interamente come un'attività separata.
- Il rendiconto finanziario include il conto di pagamento e ricevuta, il conto delle entrate e delle uscite e il bilancio.
- I rendiconti finanziari della contabilità non di fondo includono il conto commerciale, il conto profitti e perdite e il bilancio.
Vantaggi
- Separa i fondi per scopi specifici dai fondi per scopi generali.
- Separa i fondi a seconda dello scopo del fondo previsto dalla legge o del donatore al momento della concessione della sovvenzione. Dividendo i fondi, aiuta nella definizione del budget e nella proiezione di fondi per scopi futuri.
- Ciò richiede la preparazione della ricevuta e del conto di pagamento che i conti mostrano quanto importo raccolto in un anno o in un determinato periodo di tempo e quanto importo pagato in un determinato periodo di tempo. E quanto è rimasto ancora in un fondo?
Svantaggi
- Diventa difficile mantenere l'importo in fondi separati, significa che è difficile separare l'importo dal fondo generale a un fondo a scopo specifico.
- Il conto non riflette il valore reale ed effettivo del fondo. A volte un'organizzazione senza scopo di lucro si appropria indebitamente del fondo includendo l'uso di contanti.
- A volte porta a una spesa eccessiva di un fondo ma a un controllo inferiore del fondo; per lo più, accade nelle organizzazioni governative.
- La contabilità del fondo non fornisce analisi di qualità per le prestazioni di NPO o enti governativi. Si concentra solo sulla contabilità dei diversi fondi.
- Con l'aumento dei tipi di sovvenzioni o fondi e la gestione di diverse responsabilità, alla fine, la contabilità e il monitoraggio dei fondi diventano troppo complicati.
Conclusione
La contabilità dei fondi fornisce metodi contabili essenziali per l'organizzazione senza scopo di lucro e i governi per registrare i propri fondi e le sovvenzioni ricevute da altre parti (qualsiasi sovvenzione - sovvenzione per scopi generali o per scopi specifici). Fornisce la responsabilità dei fondi registrati e delle transazioni nei suoi confronti con gli obblighi legali applicabili alle entità. Aiuta i revisori fornendo la tracciabilità verso i diversi fondi o sovvenzioni ricevute dai donatori e la transazione o la spesa sostenuta dalla direzione a fronte di tali fondi.
