Definizione di flat tax
Il sistema Flat Tax è un meccanismo in cui la stessa aliquota fiscale viene applicata a tutti gli individui indipendentemente dal loro livello di reddito. Inoltre, in questo sistema fiscale non sono consentite detrazioni o esenzioni. In questo sistema fiscale, la persona che guadagna salari più alti non rientra in una fascia fiscale più alta, quindi questo sistema offre incentivi alle persone con salari più alti. Tuttavia, anche la persona che guadagna un reddito inferiore è tassata alla stessa aliquota a causa della quale i critici sostengono che questo sistema imponga un peso al gruppo a basso reddito.
Caratteristiche della flat tax
# 1 - Aliquota fiscale unica
Un'aliquota fiscale unica viene imposta a ogni individuo indipendentemente dal livello di reddito. La Russia è uno dei paesi che ha imposto un'aliquota fiscale fissa del 13%, sebbene l'aliquota fiscale per le società sia diversa. La Russia ha registrato un aumento del 25,2% nella flat tax del primo anno, seguita da un aumento del 24,6 e del 15,2% rispettivamente nel secondo e terzo anno. La ragione dell'aumento è stata l'inclusione di più persone nella fascia fiscale. Quindi, anche se i critici affermano che questo sistema impone un fardello al gruppo a basso reddito, un aumento delle entrate nelle mani del governo è positivo per le economie in quanto il denaro può essere investito in programmi di assistenza sociale.
# 2 - Detrazioni / esenzioni non consentite
L'imposta è imposta a un tasso forfettario e non sono consentite detrazioni o esenzioni. In alcuni casi, i governi consentono determinate detrazioni ed esenzioni in base a condizioni.
# 3 - Regressivo in natura
Una tassa regressiva è quella in cui la persona a basso reddito paga tasse più alte e una persona con reddito più alto paga tasse più basse. Sebbene la percentuale di imposta rimanga la stessa, capiamo come imponga di più al gruppo a basso reddito.
Esempio di flat tax
Il signor X, Y e Z hanno un reddito rispettivamente di $ 85.000, $ 95.000 e $ 120.000. Se consideriamo che l'aliquota fiscale sia forfettaria del 12%, allora il signor X deve pagare $ 85.000 * 12% = $ 10.200, il signor Y deve pagare $ 95.000 * 12% = $ 11.400 e il signor Z deve pagare $ 120.000 * 12% = $ 14.400.
Se vediamo il calcolo sopra, un sistema fiscale fisso lascia più importo nelle mani del signor Z rispetto al signor X poiché il suo reddito è maggiore rispetto al signor X. I critici sostengono che questo sistema fiscale lascia la stessa percentuale di denaro nelle mani dei gruppi a reddito più basso e più alto. Ciò lascia il gruppo a basso reddito con meno soldi da spendere per i propri bisogni. In alcuni paesi, i politici sostengono che dovrebbe essere introdotta un'aliquota fiscale fissa con alcune esenzioni e detrazioni per il gruppo a basso reddito.
L'imposta sulle vendite è anche un sistema di aliquote forfettarie. L'aliquota fiscale è la stessa per tutti. Supponiamo che due persone con gruppi di reddito diversi comprino un pantalone del valore di $ 80 e l'aliquota fiscale sia del 7%. Entrambi questi individui, indipendentemente dai loro guadagni, pagano $ 80 * 7% = $ 5,6 come imposta sulle vendite. In questo caso, vediamo che i gruppi di reddito più basso e più alto sono stati entrambi tassati alla stessa aliquota.
L'imposta su beni e servizi in molti paesi, l'IVA armonizzata sulle vendite in Canada e altre imposte indirette in tutto il mondo sono di natura flat tax. Queste tasse sono riscosse a un tasso forfettario e la persona che acquista i beni o servizi deve pagare l'imposta indipendentemente dal livello dei suoi guadagni. Inoltre, le tasse sulla proprietà, la tassa sul patrimonio, le tasse della contea e altre tasse locali sono per lo più addebitate a una tariffa fissa per ogni individuo.
Vantaggi
- Induce la motivazione a guadagnare di più.
- La dichiarazione dei redditi diventa più facile.
- Aumenta la riscossione delle tasse, il che è positivo per l'economia.
- Più persone cadono nella rete fiscale, il che migliora la riscossione e la conformità delle tasse.
- L'autovalutazione e il pagamento delle tasse diventano più facili per le aziende.
- È più facile calcolare e tenere traccia
- Riduce l'evasione fiscale.
Svantaggi
- La stessa aliquota fiscale per il gruppo a basso reddito non è apprezzata da molti.
- È di natura regressiva.
- Demotivazione per le persone del gruppo a basso reddito in quanto pagano la stessa aliquota fiscale di un gruppo a reddito più alto.
- Molti paesi preferiscono un sistema fiscale progressivo e non una flat tax.
- La riscossione delle imposte può cadere in determinati scenari.
Limitazioni
- La sua natura regressiva è sempre un ostacolo al sistema forfettario.
- In un mondo giusto, il governo preferisce la natura progressiva del sistema di aliquote fiscali.
- Le condizioni di economia, popolazione attiva e vari altri fattori determinano il successo o il fallimento di un tale sistema fiscale.
Punti da notare
Un sistema di flat tax, quando introdotto, richiede l'aggiornamento delle modifiche nel sistema contabile, nel software e in altri campi. Prima dell'implementazione, qualsiasi governo deve studiare i dati demografici in dettaglio. Se implementato con forza, potrebbe esserci indignazione sociale e fallimento del governo. Il governo e i funzionari fiscali devono essere in grado di spiegare come questo sistema migliorerà la riscossione delle tasse e sarà vantaggioso per l'economia. Inoltre, deve tenere presente che l'introduzione del sistema forfettario non lascia i gruppi a basso reddito alle prese con i loro bisogni di base. Una volta implementato, qualsiasi cambiamento necessario nell'aliquota delle tasse deve essere discusso in dettaglio per studiarne l'impatto sulle persone e sull'economia.
Conclusione
Il sistema della flat tax è un buon sistema e più facile da monitorare; tuttavia, la sua natura regressiva non va bene con molti politici ed economisti. Per renderlo di natura progressiva, dovrebbe essere introdotta un'aliquota fiscale fissa con alcune esenzioni e detrazioni disponibili per il gruppo a basso reddito. In questo modo, il governo sarebbe in grado di giustificare che le persone del gruppo a basso reddito sono tassate meno rispetto alle persone del gruppo a reddito più alto, e in questo modo l'accettazione sarà più facile. In molti paesi c'è stato un aumento significativo della riscossione delle tasse dopo l'introduzione di un sistema di flat tax, la Russia è uno. Quindi, vediamo che se implementato con attenzione dopo un'analisi appropriata, questo sistema può essere vantaggioso per le persone, il governo e il paese. Anche,la natura diretta di questo sistema rende più facile il rispetto e rende più facile la pianificazione e il riempimento delle tasse per individui e società.
