Stato patrimoniale classificato

Stato patrimoniale classificato è il tipo di bilancio in cui vengono presentati tutti i conti di bilancio dopo averli suddivisi in diverse piccole categorie, il che rende più facile per l'utente del bilancio avere una chiara comprensione organizzando i conti in un formato che è più leggibile.

Cos'è lo stato patrimoniale classificato?

Uno stato patrimoniale classificato è un documento finanziario che non solo suddivide in sottocategorie le attività, le passività e il patrimonio netto, ma presenta anche una classificazione significativa all'interno di queste ampie categorie. In poche parole, presenta la situazione finanziaria dell'azienda all'utente in un formato più leggibile. È un passo avanti rispetto al bilancio, che non è altro che un modo per rappresentare la valutazione delle attività e delle passività.

  • Quando un'impresa pubblica un bilancio classificato, non presenta solo la valutazione delle sue attività, ma anche il modo in cui sono state calcolate queste valutazioni correnti. Come si suol dire, la contabilità è più scienza che matematica; ci possono essere diversi modi per segnalare una risorsa.
  • Alcune attività sono valutate al valore storico o contabile come terreni e macchinari, mentre altre hanno un metodo di calcolo più complesso come l'avviamento e il marchio.
  • Il bilancio classificato fa in modo che tutti questi calcoli siano comunicati correttamente al lettore. Sebbene non vi siano regole fisse per queste classificazioni come pratica industriale implicita, la maggior parte delle aziende preferisce la rendicontazione di attività e passività basate su un orizzonte temporale.

Formato di esempio di stato patrimoniale classificato

La tabella seguente mostra il formato di esempio di bilancio classificato per un'azienda di abbigliamento.

Come mostrato sopra, nell'esempio di bilancio classificato, esistono classificazioni appropriate che aiutano il lettore a identificare non solo le attività o le passività, ma anche il loro tipo. Non solo migliora la leggibilità, ma lascia anche poco per l'interpretazione, enfatizzando la trasparenza e la chiarezza della strategia di gestione.

Formato di esempio di attività dello stato patrimoniale classificato

Il formato dell'attivo del bilancio classificato può essere suddiviso in tre categorie principali.

# 1 - Attività correnti

fonte: Starbucks SEC Filings

Queste sono le attività che dovrebbero essere consumate o vendute in contanti utilizzati all'interno del ciclo operativo dell'azienda o con l'esercizio fiscale in corso. Sono principalmente necessari per finanziare le operazioni quotidiane o il core business dell'azienda. Una caratteristica importante è che possono essere facilmente liquidati per generare liquidità, il che aiuta un'azienda a soddisfare eventuali crisi di liquidità a breve termine. Sebbene possano variare da settore a settore, alcuni esempi comuni possono essere contanti, equivalenti di liquidità, inventario, conti attivi, ecc.

# 2 - Immobilizzazioni

Le immobilizzazioni sono quelle attività a lungo termine che non vengono utilizzate solo nell'anno fiscale in corso, ma anche molti anni dopo. Si tratta principalmente di investimenti strategici una tantum necessari per il sostentamento a lungo termine del business. Per un settore dei servizi IT, le risorse fisse saranno desktop, laptop, terreni e così via, ma per un'azienda di produzione possono essere macchinari e attrezzature. Una caratteristica essenziale delle immobilizzazioni è che sono iscritte al loro valore contabile e normalmente vengono ammortizzate nel tempo.

# 3 - Altre risorse

La terza categoria è l'elenco dei beni immateriali che l'impresa ha acquisito nel tempo. Questi includono avviamento, marchio, brevetti, copyright, marchio di fabbrica, ecc. Hanno una durata di più periodi. Una caratteristica essenziale delle attività immateriali che le differenzia dalle immobilizzazioni è che normalmente non si ammortizzano nel tempo. Molto spesso, il loro valore aumenta man mano che l'azienda cresce e trascorre più tempo nel settore.

Formato di esempio delle passività dello stato patrimoniale classificato

Il formato del lato passivo dello stato patrimoniale classificato può essere suddiviso in tre categorie principali.

# 1 - Passività correnti

Si presume che le passività correnti, come le attività correnti, abbiano una durata dell'anno fiscale corrente o del ciclo operativo corrente. Si tratta principalmente di debiti a breve che si prevede di essere rimborsati utilizzando attività correnti o costituendo una nuova passività corrente. Il punto critico è che devono essere saldati rapidamente e non vengono conservati per pagamenti successivi. Esempi di passività correnti includono conti da pagare, passività maturate, parte corrente del debito a lungo termine (CPLTD), ricavi differiti, ecc.

# 2 - Passività a lungo termine

Le passività a lungo termine sono obbligazioni che dovrebbero essere rimborsate in futuro, possibilmente oltre il ciclo operativo o l'anno fiscale in corso. Sono come un debito a lungo termine in cui i pagamenti possono richiedere 5, 10 o forse 20 anni. Esempi di passività a lungo termine possono essere obbligazioni societarie, mutui, passività pensionistiche, imposte sul reddito differite, ecc.

# 3 - Patrimonio netto

La sezione relativa al patrimonio degli azionisti fornisce principalmente informazioni su come l'azienda è stata finanziata e su quanto profitto trattiene per reinvestire ulteriormente nell'attività. Gli elementi inclusi nel patrimonio netto sono azioni ordinarie, capitale versato aggiuntivo, utili non distribuiti e altri guadagni / perdite complessivi accumulati, ecc.

Quanto sono utili questi formati?

Un formato di bilancio classificato fornisce al lettore una visione chiara e nitida. Sebbene i bilanci siano preparati da contabili il più delle volte, vengono letti da investitori normali che potrebbero non avere una formazione contabile. Le diverse sottocategorie aiutano un investitore a comprendere l'importanza di una particolare voce nel bilancio e il motivo per cui è stata collocata lì. Aiuta anche gli investitori nella loro analisi finanziaria e prende decisioni adeguate per i loro investimenti.

Ad esempio, un investitore interessato alle operazioni quotidiane e alla redditività dell'azienda vorrebbe calcolare il rapporto corrente. In un normale bilancio, dovrebbe immergersi in ogni sezione e leggere note specifiche per ogni attività e passività. Tuttavia, in un formato di bilancio classificato, tale calcolo sarebbe semplice poiché la direzione ha specificamente menzionato le sue attuali attività e passività. Sarà facile capire e calcolare anche per un investitore al dettaglio.

Un'informazione ben rappresentata e ben classificata infonde fiducia e fiducia nei creditori e negli investitori. Dice anche molto sul management che vuole essere aperto non solo sui propri asset e sulle loro valutazioni, ma anche su come queste valutazioni sono state calcolate. La pubblicazione di un bilancio classificato consente inoltre alle autorità di regolamentazione di segnalare facilmente un problema nelle fasi iniziali stesse piuttosto che nelle fasi finali quando il danno irrevocabile è già stato fatto. Trasmette un messaggio forte agli investitori che i loro soldi sono al sicuro poiché la gestione è seria non solo per la redditività aziendale, ma anche per gestirla in modo etico e nel rispetto delle regole della terra.