Guadagni (perdite) non realizzati

Che cosa sono i guadagni / le perdite non realizzati?

Gli utili o le perdite non realizzati si riferiscono rispettivamente all'aumento o alla diminuzione del valore cartaceo delle diverse attività dell'azienda, che non sono ancora state vendute dalla società e una volta che tali attività sono state vendute, gli utili o le perdite derivanti da essa saranno realizzati da l'azienda.

È anche chiamato "profitto di carta" o "perdita di carta". Può essere pensato come denaro sulla carta, che la Società si aspetta di realizzare vendendo l'attività in futuro. Quando la Società vende l'attività, realizza i guadagni (perdite) e paga le tasse su tale profitto.

Le valutazioni di portafoglio, il NAV dei fondi comuni di investimento e alcune politiche fiscali dipendono da guadagni / perdite non realizzati, che sono anche chiamati mark to market.

Calcola le perdite di guadagno non realizzate con l'esempio

Esempio 1

Una società XYZ ha un investimento di $ 10000 in azioni, che detiene per scopi di trading. Il valore di queste azioni è aumentato a $ 25000. La Società potrebbe registrare $ 15000 come guadagno non realizzato su queste posizioni senza effettivamente vendere i titoli. Sarà solo un profitto cartaceo e la Società non sarà tenuta a pagare alcuna tassa per tali guadagni non realizzati registrati.

Tuttavia, supponiamo che venda queste posizioni per $ 30000 più avanti nell'anno o l'anno prossimo, registrerebbe un guadagno realizzato di $ 20000 nel reddito netto, ed è tenuto a pagare le tasse su tali guadagni.

Dall'esempio sopra, possiamo dire che il guadagno non realizzato è una differenza tra il valore dell'investimento ora e l'investimento fatto in passato.

Esempio 2

Facciamo un altro esempio. ABC ha acquistato 500 azioni da $ 3, ciascuna con un investimento originale di $ 1500. Ha pagato una mediazione di $ 10 per l'acquisto di queste azioni, e il valore corrente di ciascuna azione è $ 7. In questo caso, il valore totale dell'investimento è $ 3500. Pertanto, il guadagno non realizzato è (3500 - 1500 = $ 2000). Tuttavia, per essere precisi, la persona può sottrarre l'intermediazione pagata su queste azioni e dire che il guadagno non realizzato è 2000-10 = $ 1900.

Facciamo un altro esempio:

La bolla Dot-com ha creato molta ricchezza non realizzata, e poi è evaporata quando è avvenuto il crollo. Durante il boom delle dot-com, molte stock option, le RSU venivano date ai dipendenti come ricompense e incentivi. Ha visto molti dipendenti diventare milionari in pochissimo tempo, ma non hanno potuto realizzare i loro guadagni a causa delle restrizioni per tenerli per un po 'di tempo. Così, la bolla delle dot-com si è schiantata e tutta la ricchezza non realizzata è evaporata.

Contabilità degli utili e delle perdite non realizzati

Il trattamento contabile dipende dalla classificazione dei titoli in 3 tipologie, di seguito riportate.

# 1 - Titoli detenuti fino alla scadenza

Gli utili e le perdite non realizzati su titoli detenuti fino alla scadenza non sono rilevati in bilancio. Tali titoli non hanno alcun impatto sul bilancio: stato patrimoniale, conto economico e rendiconto finanziario. Molte Società possono valutare questi titoli al valore di mercato e possono scegliere di rivelarlo nelle note a piè di pagina del bilancio. Tuttavia, se il valore di mercato non viene comunicato fino alla scadenza, i titoli sono iscritti al costo ammortizzato.

# 2 - Trading di titoli

I titoli detenuti come "titoli di negoziazione" sono iscritti al valore equo in bilancio. Gli utili non realizzati o le perdite non realizzate sono rilevati nel prospetto PnL e incidono sull'utile netto della Società, sebbene questi titoli non siano stati venduti per realizzare i profitti. I guadagni aumentano l'utile netto e, quindi, l'aumento dell'utile per azione e degli utili non distribuiti. Non vi è alcun impatto di tali guadagni sul rendiconto finanziario.

# 3- Titoli disponibili per la vendita

Anche i titoli disponibili per la vendita sono valutati al fair value. Tuttavia, la contabilizzazione di tali titoli differisce dalla "negoziazione di titoli". A causa del trattamento del valore equo per i titoli "disponibili per la vendita", gli utili o le perdite non realizzati sono inclusi nello stato patrimoniale dal lato dell'attivo. Tuttavia, tali guadagni non influiscono sul reddito netto della Società. Gli utili non realizzati su tali titoli non sono rilevati nel reddito netto fino a quando non vengono venduti e l'utile non viene realizzato. Sono contabilizzate nel patrimonio netto come “altre componenti di conto economico complessivo accumulato” nello stato patrimoniale. Anche il rendiconto finanziario non è influenzato da tali titoli.

Utili / perdite non realizzati su Conto Economico / Stato Patrimoniale

Di seguito è riportato il trattamento contabile per vari tipi di titoli e il loro impatto sul bilancio:

Importanza

• È bene conoscere il guadagno non realizzato sul portafoglio. Aiuta a monitorare la performance del portafoglio. Tuttavia, questi sono solo profitti "sulla carta", ma danno una buona stima di quali potrebbero essere i profitti effettivi nel prossimo futuro se le posizioni fossero vendute.
• Aiutano nella pianificazione fiscale. Le tasse vengono pagate solo sui guadagni realizzati; pertanto, conoscendo il Guadagno non realizzato, la Società può prevedere l'ammontare dell'imposta da pagare in caso di vendita dei titoli.
• L'investitore può pianificare quando vendere il titolo e realizzare i suoi guadagni. Mantenere una garanzia per un lungo periodo può ridurre le implicazioni fiscali in quanto sarà trattata come un'imposta sulle plusvalenze a lungo termine. Pertanto, l'investitore può pianificare e vendere il titolo dopo un anno dal suo acquisto piuttosto che vendere nello stesso anno per ridurre le implicazioni fiscali.

Conclusione

Un guadagno non realizzato è un aumento del valore dell'investimento dovuto all'aumento del suo valore di mercato e calcolato come (valore equo o valore di mercato - costo di acquisto). Tale guadagno viene registrato in bilancio prima che l'attività sia stata venduta, e quindi i guadagni vengono definiti Non realizzati perché non è avvenuta alcuna transazione in contanti. Per i titoli ad eccezione dei titoli di negoziazione, i guadagni non realizzati non incidono sul reddito netto. I guadagni vengono realizzati solo dopo aver venduto l'attività in contanti perché è solo quando la transazione si è concretizzata.