Che cos'è l'analisi di bilancio di dimensioni comuni?
Lo stato patrimoniale di dimensioni comuni si riferisce all'analisi percentuale delle voci di bilancio sulla base della cifra comune poiché ogni elemento è presentato come percentuale facile da confrontare, come ogni attività è mostrata come percentuale delle attività totali e ogni passività è mostrata come una percentuale delle passività totali e del patrimonio netto degli stakeholder come percentuale del patrimonio netto totale degli stakeholder.
È conveniente costruire uno stato patrimoniale di dichiarazione di dimensioni comuni perché aiuta a costruire linee di tendenza per scoprire i modelli in un determinato periodo di tempo. In breve, non è solo una varietà aggiornata del bilancio in sé. Tuttavia, cattura anche ogni singola voce come percentuale del totale delle attività, delle passività totali e del patrimonio netto oltre al normale valore numerico.
Esempi di analisi di bilancio di dimensioni comuni
Prendiamo l'esempio di Apple Inc. per vedere l'andamento dei dati finanziari degli ultimi tre anni.
Tutto l'importo in milioni
Ad esempio, si può vedere che c'è una relativa diminuzione degli investimenti a lungo termine dal 2016 al 2018, mentre le passività correnti hanno assistito a un trend rialzista nello stesso periodo. Un analista può approfondire ulteriormente per determinare il motivo alla base dello stesso per ottenere una visione più significativa.
Schermata dettagliata del modello Excel con formula
Dimensione comune del bilancio di Colgate
- La percentuale di disponibilità liquide e mezzi equivalenti sul totale delle attività è aumentata notevolmente dal 5,6% nel 2008 all'8,1% nel 2014.
- La percentuale dei crediti è passata dal 16,6% del 2007 all'11,9% del 2015.
- La percentuale delle scorte è diminuita dall'11,6% al 9,9% complessivo.
- La percentuale delle altre attività correnti è aumentata dal 3,3% al 6,7% del totale attivo negli ultimi 9 anni.
- Sul versante delle passività, i conti passivi si attestano attualmente al 9,3% del totale attivo.
- C'è stato un significativo aumento del debito a lungo termine al 52,4% nel 2015.
- Anche gli interessi di minoranza sono aumentati in 9 anni e ora sono al 2,1%
Vantaggi
- Aiuta il lettore della dichiarazione a comprendere chiaramente il rapporto o la percentuale di ogni elemento nella dichiarazione come percentuale del patrimonio totale dell'azienda.
- Aiuta un utente a determinare l'andamento relativo alla quota percentuale di ogni elemento dal lato dell'attivo e alla quota percentuale di ogni elemento dal lato del passivo.
- Un utente finanziario può anche usarlo per confrontare le prestazioni finanziarie di diverse entità a colpo d'occhio poiché ogni elemento è espresso in termini di percentuale del patrimonio totale e l'utente può determinare qualsiasi rapporto richiesto abbastanza facilmente.
Svantaggi
- Un bilancio di dimensioni comuni è considerato impraticabile poiché non esiste una proporzione standard approvata di ciascun elemento rispetto all'attivo totale.
- Nel caso in cui il bilancio di una particolare società non venga redatto anno dopo anno in modo coerente. Sarebbe fuorviante eseguire uno studio comparativo del bilancio della dichiarazione di dimensioni comuni.
Limitazioni dell'analisi di bilancio di dimensione comune
- Non aiuta a prendere decisioni perché non esiste alcuna proporzione standard approvata per quanto riguarda la composizione di attività, passività, ecc.
- Se c'è incoerenza nella preparazione del bilancio a causa di cambiamenti nei principi contabili, concetti, convenzioni, allora uno stato patrimoniale di dimensioni comuni diventa privo di significato.
- Non trasmette registrazioni adeguate durante i periodi di fluttuazioni stagionali in varie componenti di attività, passività, ecc. Pertanto, non fornisce le informazioni effettive agli utenti finanziari dei rendiconti.
- Non si possono ignorare gli effetti negativi dell'allestimento di vetrine nei rendiconti finanziari e purtroppo un bilancio di dimensioni standard non riesce a identificare lo stesso per fornire le posizioni reali di attività, passività, ecc.
- Non riesce a identificare gli elementi qualitativi durante la valutazione delle prestazioni di un'azienda, sebbene non sia una buona pratica ignorare gli stessi. Esempi di elementi qualitativi possono includere relazioni con i clienti, qualità dei lavori, ecc.
- Non possono misurare la solvibilità e la posizione di liquidità di un'azienda. Misura semplicemente l'aumento o la diminuzione percentuale in varie componenti di attività, passività, ecc. In altre parole, un equilibrio di dimensioni comuni non può essere utilizzato per determinare il rapporto debito / capitale proprio, rapporto capitale, rapporto corrente, rapporto di liquidità, ingranaggio del capitale ratio, ecc. che normalmente vengono applicati per accertare la posizione di solvibilità e liquidità di un'impresa.
Conclusione
In conclusione, si può affermare che uno stato patrimoniale di dimensioni comuni facilita un facile confronto della performance anno su anno della stessa società o il confronto di società diverse di dimensioni diverse. Per elaborare, non solo un utente può vedere senza sforzo quanto bene è allocata la struttura del capitale di un'azienda, ma può anche confrontare tali percentuali con altri periodi nel tempo o con altre società. Consente inoltre a un analista di confrontare aziende di varie dimensioni indipendentemente dalla loro differenza di dimensioni, che è incorporata nei dati grezzi.
