Formula per calcolare lo scudo fiscale (ammortamento e interessi)
Il termine "Scudo fiscale" si riferisce alla detrazione consentita sul reddito imponibile che alla fine si traduce nella riduzione delle imposte dovute allo Stato. La formula dello scudo fiscale è molto semplice e si calcola prima sommando le diverse spese deducibili dalle tasse e poi moltiplicando il risultato per l'aliquota fiscale.
Matematicamente, è rappresentato come,
Formula Scudo fiscale = Somma delle spese deducibili dalle tasse * Aliquota fiscale
Sebbene lo scudo fiscale possa essere richiesto per contributi di beneficenza, spese mediche, ecc., Nel caso di un'azienda viene utilizzato principalmente per interessi passivi e ammortamenti. Lo scudo fiscale può essere specificamente rappresentato come spese deducibili dalle tasse.
Il calcolo dello scudo fiscale degli interessi può essere ottenuto moltiplicando il debito medio, il costo del debito e l'aliquota fiscale come mostrato di seguito,
Formula Scudo fiscale per interessi = Debito medio * Costo del debito * Aliquota fiscale.Il calcolo dello scudo fiscale dell'ammortamento può essere ottenuto in base alle spese di ammortamento e all'aliquota fiscale come mostrato di seguito,
Formula dello scudo fiscale sull'ammortamento = Spese di ammortamento * Aliquota fiscaleCalcolo dello scudo fiscale (passo dopo passo)
Lo scudo fiscale può essere calcolato utilizzando i seguenti passaggi:
- Passaggio 1: in primo luogo, raccogliere tutte le spese deducibili dalle tasse, come interessi passivi, ammortamenti, contributi di beneficenza, spese mediche, ecc., Dal conto economico di una società. Aggiungi tutte queste spese per ricavare la somma di tutte le spese deducibili dalle tasse.
- Passaggio 2: Successivamente, viene determinata l'aliquota fiscale applicabile alla società, che dipende dalla giurisdizione.
- Passaggio 3: Infine, lo scudo fiscale viene calcolato moltiplicando la somma delle spese deducibili dalle tasse e l'aliquota fiscale applicabile, come mostrato sopra.
Esempi
Puoi scaricare questo modello Excel per la formula dello scudo fiscale qui - Modello Excel per la formula dello scudo fiscaleEsempio 1
Consideriamo un esempio di una società XYZ Ltd, che opera nel settore della produzione di gomma sintetica. Secondo il recente conto economico di XYZ Ltd per l'esercizio chiuso al 31 marzo 2018, sono disponibili le seguenti informazioni. Effettua il calcolo dello Scudo fiscale di cui gode l'azienda.
Sulla base delle informazioni, fare il calcolo dello scudo fiscale di cui gode l'azienda.
Quanto segue è la somma delle spese deducibili dalle tasse,
Pertanto, il calcolo dello Scudo fiscale è il seguente,
- Formula Scudo fiscale = ($ 10.000 + $ 18.000 + $ 2.000) * 40%
Lo scudo fiscale sarà:
Scudo fiscale = $ 12.000
Pertanto, XYZ Ltd ha goduto di uno scudo fiscale di $ 12.000 durante l'anno fiscale 2018.
Esempio n. 2
Prendiamo l'esempio di un'altra società, PQR Ltd., che prevede di acquistare attrezzature per un valore di $ 30.000 pagabili in 3 rate annuali uguali e l'interesse è esigibile al 10%. L'azienda può anche acquistare l'attrezzatura in leasing per $ 15.000 all'anno pagabili alla fine di ogni anno per 3 anni. Il costo originario dell'attrezzatura verrebbe ammortizzato al 33,3% a quote costanti. L'aliquota fiscale applicabile è del 35%. Determina quale opzione è più praticabile per l'azienda. Acquisto di attrezzature a debito o acquisto di attrezzature in leasing.
1a opzione (acquisto di attrezzature su debito)
Rimborso annuale = prezzo dell'attrezzatura * tasso di interesse * [(1 + tasso di interesse) n. di anni] / [(1 + tasso di interesse) n. di anni -1]
= $ 30.000 * 10% * [(1 + 10%) 3] ÷ [(1 + 10%) 3-1] = $ 12.063
Flusso di cassa nell'anno 1 = Rimborso annuale - Scudo fiscale sul deprezzamento - Scudo fiscale sugli interessi
= $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - $ 30.000 * 10% * 35% = $ 7.513
Flusso di cassa in uscita nell'anno 2 = $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - ($ 30.000 - $ 12.063 + $ 3.000) * 10% * 35%
= $ 7,83
Flusso di cassa in uscita nell'anno 3 = $ 12.063 - $ 30.000 * 33,3% * 35% - ($ 20.937 - $ 12.063 + $ 2.094) * 10% * 35%
= $ 8.180
PV del costo di acquisizione al 10% = $ 7.513 / (1 + 10%) + $ 7.831 / (1 + 10%) 2 + $ 8.180 / (1 + 10%) 3
= $ 19.447
2a opzione (acquisto di attrezzature in leasing)
Flusso di cassa annuo al netto dello scudo fiscale = $ 15.000 * (1 - 35%) <>
= $ 9.750
PV del costo di acquisizione al 10% = $ 9.750 / (1 + 10%) + $ 9.750 / (1 + 10%) 2 + $ 9.750 / (1 + 10%) 3
= $ 24.247
Pertanto, la prima opzione è migliore poiché offre un costo di acquisizione inferiore.
Calcolatore dello scudo fiscale
È possibile utilizzare il seguente calcolatore dello scudo fiscale.
| Somma delle spese deducibili dalle tasse | |
| Aliquota fiscale | |
| Formula scudo fiscale | |
| Formula Scudo fiscale = | Somma delle spese deducibili dalle imposte x aliquota fiscale | |
| 0 x 0 = | 0 |
Rilevanza e utilizzo
Lo scudo fiscale è un aspetto molto importante per la contabilità aziendale poiché è l'importo che una società può risparmiare sui pagamenti delle imposte sul reddito utilizzando varie spese deducibili, e questo risparmio alla fine si aggiunge ai profitti dell'azienda. Maggiore è il risparmio dallo scudo fiscale, maggiore è il profitto in contanti dell'azienda. L'entità dello scudo fiscale varia da nazione a nazione e, in quanto tali, i loro benefici variano anche in base all'aliquota fiscale complessiva.
