Valore contabile del debito

Valore contabile della definizione del debito

Il valore contabile del debito è l'importo totale dovuto dalla società, che è registrato nei libri della società. Fondamentalmente viene utilizzato nei rapporti di liquidità dove verrà confrontato con il totale delle attività dell'azienda per verificare se l'organizzazione dispone di supporto sufficiente per superare il proprio debito. Questo valore contabile può essere trovato nello stato patrimoniale alla voce responsabilità a lungo termine e responsabilità corrente.

Valore contabile del debito - Componenti

Consiste delle seguenti componenti nello stato patrimoniale,

• Debito a lungo termine, sarà fondato in testa di responsabilità a lungo termine nel bilancio.
• Parte corrente del debito a lungo termine, sarà la parte della testa delle passività correnti nel bilancio.
• Pagherò cambiari (Nota da pagare), si troverebbe nella voce passività corrente in bilancio.

Valore contabile della formula del debito

Di seguito è riportata la formula per calcolare il valore contabile del debito

Come calcolare il valore contabile del debito?

È calcolato per fare una somma di denaro preso in prestito e deve essere pagato nel bilancio. Tutto quello che dobbiamo fare è aggiungere tutte le passività a lungo termine e alcuni dei componenti nelle passività correnti.

Le passività a lungo termine includono prestiti a lungo termine da banche o altri istituti finanziari e obbligazioni. Dal bilancio, si può facilmente calcolare questo valore contabile.

Esempio

facciamo un esempio.

Di seguito è riportato il bilancio di M / s XYZ Corporation al 31 marzo 2019. Esamineremo il lato delle passività per scoprire il debito totale della società.

Possiamo vedere nel bilancio di cui sopra di M / s XYZ Corporation, il debito totale a lungo termine è di $ 200.000 USD e i debiti delle note sono $ 10.000 USD.

Il passaggio successivo consiste nel calcolare il valore contabile del debito utilizzando la formula sopra,

• Valore contabile del debito = debito a lungo termine + note da pagare + quota corrente del debito a lungo termine
• = USD $ 200.000 + USD $ 0 + USD $ 10.000
• = $ 210.000 USD

Quindi, possiamo vedere che il debito per XYZ Corporation è di $ 210.000 USD, che sarebbe diverso dal valore di mercato del debito.

Vantaggio

Ha molti vantaggi rispetto al valore di mercato del debito. Di seguito sono riportati i principali vantaggi che si possono vedere con esso,

• Facile da calcolare: è facile da calcolare, come da formula sopra, possiamo calcolarlo guardando il bilancio della società. Dobbiamo aggiungere tutte le passività a lungo termine e le passività correnti, che daranno il valore contabile del debito.
• Ci fornisce il valore effettivo del debito che un'azienda deve ai suoi finanziatori o ad altri stakeholder, che viene registrato nei libri contabili.
• Tale valore contabile cambia solo quando la società aggiorna il proprio bilancio trimestrale o annuale, e non cambia a seconda delle situazioni di mercato.

Svantaggi

Come abbiamo visto alcuni dei vantaggi, ma questo ha anche alcuni svantaggi, alcuni di essi sono i seguenti:

• Il valore contabile del debito non è così accurato se confrontato con il valore di mercato del debito. Essendo derivato direttamente dal bilancio, non risente quindi delle attuali situazioni di mercato o dei tassi di interesse.
• Cambia su intervalli periodici, cioè mensilmente, trimestralmente o annualmente. Se qualcuno vuole conoscere l'attuale valore contabile dei debiti, deve attendere un bilancio aggiornato.
• Il valore contabile del debito è il valore contabile del debito, che è stato registrato secondo i dati storici o il piano di ammortamento del debito, che avrà meno rilevanza nel momento in cui la società è alla ricerca di una fusione o acquisizione o ne cerca un'altra investitori esterni per l'azienda.

Limitazioni

Esistono alcune limitazioni del valore contabile del debito rispetto al valore di mercato del debito, alcune delle principali limitazioni sono le seguenti,

• Uno dei problemi principali con il valore contabile del debito è che tutti i rendiconti finanziari vengono aggiornati trimestralmente o annualmente. Se si vuole vedere l'importo esatto del debito dal rendiconto finanziario, si deve attendere il bilancio trimestrale o annuale dell'azienda.
• Sarebbe rettificato secondo i principi contabili e sarebbe soggetto ad adeguamento, che non è di facile comprensione e tracciabilità.
• Non fornisce la posizione esatta dell'indebitamento finanziario netto che l'azienda avrebbe effettivamente. Per ottenere la posizione esatta del debito netto, dobbiamo considerare il valore di mercato del debito.
• Potrebbe essere utilizzato solo per la finanza empirica in quanto non considera le attuali situazioni di mercato e tassi di interesse per il calcolo dell'indebitamento finanziario netto dell'azienda.
• Non aiuta gli stakeholder e gli investitori nel calcolo del valore d'impresa totale dell'azienda.
• Il valore contabile del debito è contabilizzato in bilancio sulla base del piano di ammortamento del debito o del costo storico.

Effetto delle variazioni del valore contabile del debito

È la somma del debito totale registrato nel suo bilancio ed è utile nel calcolo dei rapporti di liquidità dell'azienda. Quindi le variazioni nel valore contabile del debito influenzeranno nel modo seguente,

1. Le variazioni di questo valore contabile influenzeranno sicuramente i suoi rapporti di liquidità. I rapporti di liquidità sono utili per conoscere la capacità dell'impresa di sostenere il proprio debito totale.
2. Se il valore contabile del debito è aumentato nel tempo, significa che la capacità dell'azienda è diminuita nel sostenere il suo debito totale, il che significa che rispetto al suo patrimonio totale, l'azienda ha più debiti nel suo bilancio e in futuro sarebbe difficile affinché la società ripaghi il proprio debito.
3. La società deve mettere le proprie attività in garanzia con le banche o altri istituti finanziari, quindi le variazioni di questo valore contabile influenzeranno anche il valore dei titoli di garanzia con le banche o altri istituti finanziari.

Conclusione

Quindi, dalla discussione sopra, possiamo concludere questo nei seguenti punti,

• È il denaro totale che la società deve e registrato nei libri dell'azienda.
• È una delle cose da considerare quando investiamo o prestiamo denaro in qualsiasi azienda. Tuttavia, non è un modo preciso per calcolare l'indebitamento netto totale dell'azienda. Dobbiamo considerare il valore di mercato del debito per una corretta comprensione dell'azienda.
• È la somma del debito a lungo termine, della parte corrente del debito a lungo termine e delle note pagabili in bilancio.
• È utile calcolare i rapporti di liquidità dell'azienda per vedere se l'organizzazione ha la capacità di supportare il proprio carico di debito.
• Uno dei principali limiti del valore contabile del debito è che viene aggiornato trimestralmente o annualmente con il rendiconto finanziario dell'azienda, quindi solo dopo una rendicontazione del bilancio trimestrale o annuale, l'investitore sarebbe consapevole del modo in cui il valore contabile dell'azienda è cambiato il tempo.
• Potrebbe essere diverso dal valore di mercato dell'azienda.