Rischio intrinseco

Cos'è il rischio intrinseco?

Il rischio intrinseco può essere definito come la probabilità che il bilancio sia difettoso a causa di errori, omissioni o errori che si verificano a causa di fattori al di fuori del controllo o che non possono essere controllati con l'aiuto dei controlli interni. Gli esempi includono la mancata registrazione della transazione da parte di un dipendente, la separazione dei compiti per ridurre il rischio di controllo ma allo stesso tempo la collusione dei dipendenti / stakeholder per intenzioni malafide.

Tipi di rischio intrinseco

  • # 1 - Rischio dovuto all'intervento manuale -  L'intervento umano può indubbiamente portare a errori nell'elaborazione. Nessun essere umano può essere perfetto in ogni momento. Ci sono possibilità di errori / errori.
  • # 2 - Complessità della transazione -  Alcune transazioni contabili possono essere facili da registrare / segnalare, ma la situazione non è sempre la stessa. Potrebbero verificarsi transazioni complesse che potrebbero non essere registrate / segnalate rapidamente.
  • # 3 - Complessità della struttura organizzativa -  Alcune organizzazioni possono formare un tipo molto complesso di struttura organizzativa che può contenere molte filiali / holding / joint venture ecc. Ciò può portare a difficoltà nella comprensione e nella registrazione delle transazioni intermedie.
  • # 4 - Collusione tra dipendenti -  Per ridurre il rischio di frode, l'organizzazione di errori separa i compiti tra più dipendenti o altre parti interessate. Questa è una sorta di controllo interno. Se i dipendenti colludono con intenzioni malafede, le possibilità di decadenza del controllo aumentano e portano a frodi, errori, inesattezze nel bilancio.

Esempi di rischio intrinseco

# 1 - Intervento umano

Come discusso nei punti sopra indicati, nessun essere umano può essere sempre perfetto come le macchine. Ci sono possibilità di errore in alcune attività a causa di più attivazioni eseguite o della stessa azione più volte. Ad esempio, ci sono possibilità di mancata registrazione della transazione di acquisto da parte di un fornitore con più transazioni o registrazione della stessa con un importo errato.

# 2 - Relazioni d'affari / riunioni frequenti

A volte riunioni frequenti e impegni ripetuti possono portare a relazioni personali con i revisori, che possono portare alla creazione di relazioni personali. Questo potrebbe non essere nell'interesse dell'organizzazione. Inoltre, il frequente impegno dei revisori può portare a lassismo o eccessiva sicurezza.

# 3 - Contabilità basata su ipotesi / giudizi

Sebbene gli standard contabili forniscano metodi contabili dettagliati, politiche per la registrazione / rendicontazione delle transazioni, ci sono ancora aree grigie in cui le organizzazioni devono effettuare una valutazione basata su giudizi, ipotesi. Questo può variare in base alle organizzazioni che creano un divario per il rischio.

# 4 - Complessità della struttura organizzativa

Molte organizzazioni diventano complesse nella struttura a causa della formazione e dell'esistenza di un gran numero di sussidiarie, holding, joint venture, associate, ecc. Ciò crea la complessità della registrazione delle transazioni di reporting tra queste società.

# 5 - Transazioni non di routine

A volte può accadere dove l'organizzazione ha bisogno di registrare una transazione che non si verifica di routine o ripetutamente. Può portare a un errore a causa di una mancanza di conoscenza o di una conoscenza imprecisa.

Punti importanti sul rischio intrinseco

A causa delle crescenti innovazioni, dei cambiamenti nella tecnologia e del cambiamento del modello di business, sono aumentate anche le possibilità di rischio intrinseco che influisce sul bilancio di un'organizzazione. Di seguito sono riportati alcuni dei significativi cambiamenti che interessano:

  • Cambiamento dei modelli di business: i frequenti cambiamenti nei modelli di business creano complessità nella registrazione, nel reporting di nuove transazioni e, di conseguenza, aumentano le probabilità che il bilancio sia fuorviante a causa del rischio intrinseco implicato nei nuovi modelli di business.
  • Maggiori innovazioni tecnologiche: ogni organizzazione è influenzata dalla tecnologia in crescita. Un'organizzazione ha bisogno di adattarsi a seconda dei cambiamenti in atto; in caso contrario, la sua infrastruttura potrebbe diventare obsoleta e potrebbe comportare il rischio di informazioni errate / errate / fuorvianti, ecc.
  • Difficoltà nell'adozione di norme di legge che cambiano: ogni giorno, tra le imprese crescono le difficoltà nell'adottare modifiche alle norme e ai regolamenti statutari. Il mancato rispetto che si traduce in sanzioni e multe. Ogni organizzazione deve essere aggiornata su tali cambiamenti in atto, altrimenti potrebbe incorrere in sanzioni da parte dei dipartimenti governativi.
  • Intervento manuale ridotto: con l'aumento degli interventi tecnologici, l'intervento umano si sta riducendo. La tecnologia robotica sta eseguendo compiti precedentemente eseguiti da esseri umani. Ciò si traduce in una riduzione degli errori umani, come nel caso dell'automazione robotica, il programma deve essere installato una volta. Dopodiché, esegue ripetutamente la stessa transazione senza errori.

Conclusione

Il rischio intrinseco che si verifica nel bilancio è dovuto a fattori al di fuori del controllo di un contabile ed è il risultato di errori, omissioni o errori nelle transazioni finanziarie. Con l'evoluzione dei modelli di business, le crescenti innovazioni tecnologiche, le norme statutarie, il rischio intrinseco che il bilancio sia fuorviante è in aumento.