Differenza tra costo storico e valore equo
La valutazione è una questione altamente soggettiva. La valutazione è la base per tutte le transazioni, l'analisi aziendale e tutte le operazioni di fusione e acquisizione. La valutazione può essere effettuata al costo storico, al valore equo, al valore nozionale, al valore intrinseco, ecc. Lo scopo principale della valutazione è identificare il valore corretto dell'attività per la quale si intende intraprendere l'affare o la transazione. Non solo aiuta i venditori a determinare il prezzo corretto per la loro merce, ma aiuta anche a raggiungere il livello per identificare in quale classe di mercato il cliente può essere identificato e l'affare può essere risolto.
In questo articolo, esaminiamo in dettaglio il rapporto tra costo storico e valore equo:
Cos'è il costo storico?
Costo storico indica il prezzo effettivo al quale è stata eseguita la transazione. Tutte le merci o le attività presenti nel saldo devono essere indicate al valore storico. Il costo storico è globalmente accettato come misura per registrare gli impianti e macchinari. Mostrerà sempre le attività su base storica, che sarà considerata per il calcolo dell'ammortamento e per altre questioni legali.
Cos'è il fair value?
Il valore equo indica il valore effettivo dell'attività sul mercato nel giorno. Il valore equo dipende fortemente dalla domanda, disponibilità, deperibilità, mercato, insieme di ipotesi, ecc. I professionisti sono tenuti a determinare il valore equo di qualsiasi attività, merce o immateriale. Il valore equo è anche noto come valore intrinseco, valore attuariale, prezzo di mercato, ecc.
Esempio di costo storico e fair value
Comprendiamo il costo storico rispetto al fair value con un esempio
ABC Ltd acquisisce un terreno a $ 100.000 nel 2002.
- Il prezzo di mercato effettivo di quella terra nel 2018 è di circa $ 1,75 milioni.
- Qui la terra si rifletterà nel bilancio a $ 100.000, che non è altro che un valore storico.
Il valore di mercato di $ 1,75 milioni è considerato il valore equo dell'attività.
Costo storico vs. infografica del fair value
Qui ti forniamo la principale 8 differenza tra costo storico e valore equo.
Costo storico vs. valore equo - Differenze chiave
Le differenze fondamentali tra costo storico e valore equo sono le seguenti:
- Il costo storico è il prezzo della transazione o il prezzo di acquisizione al quale l'attività è stata acquisita, o la transazione è stata effettuata, mentre il fair value è il prezzo di mercato che un'attività può recuperare dalla controparte.
- Secondo i GAAP indiani, in India, stiamo seguendo la contabilità storica. Tuttavia, gli IFRS, a livello globale, richiedono una contabilità basata sul valore equo.
- L'ammortamento delle immobilizzazioni viene calcolato sul costo storico mentre l'ammortamento delle attività viene derivato in base al loro valore equo.
- Servono professionisti per la derivazione del fair value mentre anche Layman può ricavare il costo storico.
- Nello stato patrimoniale, i PP&E devono essere indicati al costo storico mentre gli strumenti finanziari devono essere indicati al fair value.
- La derivazione del costo storico è facile e maggiormente disponibile, mentre il calcolo del fair value è molto complesso e richiede competenze tecniche e di nicchia.
- Il calcolo del costo storico non richiede alcuna ipotesi; tuttavia, la stessa determinazione del valore equo dipende dalle varie ipotesi e dai vari metodi di calcolo.
- Una delle utilità Rendiconti finanziari utilizza lo stesso per il confronto. La contabilità basata sul costo storico non fornirà un confronto migliore in quanto possono esserci diversi metodi di ammortamento, registrazione dell'inventario, ecc. Tuttavia, la contabilità basata sul valore equo aiuta una migliore comparabilità.
Differenza tra costo storico e valore equo
Diamo ora un'occhiata alla differenza testa a testa tra costo storico e valore equo.
| Base - Costo storico vs. valore equo | Costo storico | Giusto valore | ||
| Definizione | Il costo storico è il costo al quale è stata eseguita una transazione o il bene è stato acquisito. | Il valore equo indica il prezzo di mercato attuale che l'attività può recuperare. | ||
| Ammortamento / riduzione di valore | L'ammortamento viene sempre calcolato sul costo storico. | La riduzione di valore è sempre calcolata sulla base del fair value. | ||
| Layman / Professional | Il profano può facilmente identificare il costo storico in quanto non è altro che il prezzo della transazione. | Professionisti / Attuari sono necessari per calcolare il fair value. | ||
| Voci dello stato patrimoniale | Secondo i GAAP indiani, le proprietà, gli impianti e le attrezzature devono essere dichiarate al costo storico nel bilancio. | Secondo i GAAP indiani, gli strumenti finanziari devono essere dichiarati al valore equo in bilancio. | ||
| Standard contabile | AS 16 richiede una valutazione basata sul costo storico | AS 30,31 e 32, così come l'IFRS 9, richiede una valutazione basata sul fair value. | ||
| Calcolo | Il calcolo del costo storico è semplice e facilmente derivabile. | Il calcolo del fair value è molto complesso. | ||
| Presupposti | Il costo storico non richiede alcuna ipotesi. | Il calcolo del fair value richiede varie ipotesi dalle quali è possibile ricavare il fair value. | ||
| Comparabilità | Il confronto non è possibile con la valutazione basata sullo storico in quanto possono essere stati adottati vari metodi per l'ammortamento, la valutazione dell'inventario, ecc. | Il confronto è possibile tra 2 entità con il suddetto metodo di valutazione in quanto tutte le attività saranno indicate al fair value. |
Pensieri finali
La valutazione è fondamentale quando si discute del business. Il valore storico terrà traccia del valore della transazione al momento dell'acquisizione, mentre il fair value mostra il valore ottenibile della stessa transazione alla data. Inoltre, ci sono molti approcci per calcolarli e derivare una valutazione diversa sulla base di varie ipotesi. È sempre difficile scegliere il metodo giusto. Inoltre, ci sarà un impatto finanziario basato sul metodo scelto.
