Equazione di stato patrimoniale

Cos'è l'equazione di bilancio?

L'equazione di bilancio afferma che la somma del capitale del proprietario e delle passività totali della società è uguale al totale delle attività della società in un determinato momento ed è fondamentale della contabilità che fornisce la base del sistema di contabilità a partita doppia.

È anche noto come l'equazione contabile è il fondamento del sistema contabile della partita doppia. L'equazione contabile di base mostra che la somma di tutte le attività della società è uguale alla somma di tutte le passività della società e del patrimonio netto dei suoi proprietari.

È la parte più fondamentale e basilare della contabilità e garantisce che per ogni addebito ci sia un credito uguale e opposto e il bilancio rimanga sempre equilibrato.

L'equazione di bilancio di base applicabile all'unico proprietario è:

Attività = Passività + Patrimonio netto dei proprietari

E l'equazione di bilancio applicabile a una società è:

Attività = Passività + Patrimonio netto

Componenti dell'equazione di bilancio

Ci sono tre componenti:

  • Risorse
  • Passività
  • Patrimonio netto / Patrimonio netto

# 1 - Risorse

Le attività sono le risorse di proprietà dell'azienda che hanno un vantaggio economico futuro. Può essere tangibile come impianti e macchinari, contanti, ecc. O intangibile come avviamento, brevetto o marchio. Gli asset sono risorse che possono essere convertite in denaro. Le attività sono registrate al loro valore monetario nel bilancio.

# 2 - Passività

Le passività sono gli obblighi attuali della società derivanti da un evento passato. Per adempiere a questi obblighi vengono utilizzate le risorse dell'azienda. È l'importo che un'azienda è obbligata a pagare agli estranei dell'azienda. Le passività includono i debiti, un prestito preso dalla società, salari e stipendi da pagare,

# 3 - Patrimonio netto / Patrimonio netto

L'equità mostra l'importo che viene conferito o investito dal proprietario o dagli azionisti rispettivamente nell'attività più il reddito generato nell'attività, che non viene ritirato dal proprietario o distribuito agli azionisti. In termini finanziari, il reddito lasciato all'azienda per il suo utilizzo è noto come utili non distribuiti e viene aggiunto al patrimonio netto. Quando l'impresa è una ditta individuale, usiamo la parola patrimonio netto poiché esiste un unico proprietario, ma quando parliamo di una società, usiamo la parola patrimonio netto. Quando tutti i crediti esterni vengono sommati al patrimonio netto, si ottiene un importo pari al totale attivo della società.

Esempio 1

Possiamo prendere l'esempio di ABC Corporation, che ha riportato le seguenti voci nel proprio bilancio:

  • Passività della società: $ 150 milioni
  • Patrimonio netto: $ 100 milioni

  • Beni della società: $ 250 milioni

Ora aggiungendo le passività e il patrimonio netto, otteniamo $ 150 milioni + $ 100 milioni = $ 250 milioni, che è uguale alle attività.

Pertanto, a causa del sistema a doppia registrazione della contabilità, ogni bene aziendale corrisponde alla somma delle sue passività e del suo patrimonio.

Esempio 2

Il signor Adel ha avviato l'attività di vendita di telefoni cellulari. Ha contribuito con $ 15.000 all'attività. Con ciò sono aumentati sia il patrimonio che il contributo dei proprietari. Quindi l'equazione di bilancio dopo questa transazione era

Attività = Passività + Patrimonio netto dei proprietari

$ 15.000 (attività) = 0 (passività) + $ 15.000 (capitale)

Quindi, dopo il contributo, il signor Adel ha acquistato 20 telefoni cellulari al prezzo di $ 300 per telefono cellulare da un grossista del valore di $ 6.000 a credito. Ora le passività erano aumentate a $ 6.000 e lo stock, che fa parte del patrimonio, era aumentato a $ 6000.

Ora dopo questa transazione sarà

$ 21.000 (attività) = $ 6.000 (passività) + $ 15.000 (capitale)

Dopo l'acquisto di telefoni cellulari, il signor Adel ha ricevuto un ordine di 5 telefoni cellulari al prezzo di $ 320 per telefono. Quindi il profitto ottenuto dalla vendita del telefono cellulare era ($ 320 - $ 300) * 5 = $ 100. Ora questo guadagno è un reddito netto e viene aggiunto al patrimonio netto.

Quindi i valori finali dopo tutte le transazioni di cui sopra sono risultati:

  • Attività = $ 21.000- $ 1.500 (costo di 5 telefoni cellulari) + $ 1.600 (contanti ricevuti dalla vendita di dispositivi mobili) = $ 21.100
  • Passività = $ 6.000
  • Equità = $ 15.000 + $ 100 (profitto sulla vendita) = $ 15.100

Pertanto, l'equazione finale è:

$ 21.100 (attività) = $ 6.000 (passività) + $ 15.100 (capitale)

Dall'esempio sopra, possiamo vedere che ogni transazione ha un duplice impatto. Dopo ogni transazione l'equazione è vera.

Vantaggi

  • Aiuta a determinare l'accredito su ogni addebito nei libri contabili e viceversa.
  • Rende più facile per la direzione capire il valore della terza componente dell'equazione contabile se conosce i valori di altre due componenti.
  • I contabili mantengono l'accuratezza nella pratica della contabilità a causa dell'equazione contabile.
  • Aiuta la direzione a tenere traccia degli errori che si sono verificati durante la preparazione del bilancio.

Svantaggi

  • L'equazione dello stato patrimoniale non fornisce l'effetto dettagliato della transazione. Corrisponde solo ai debiti con i crediti ma non specifica le ragioni per lo stesso.
  • Si concentra solo sugli elementi dei conti personali e reali, non sugli elementi dei conti nominali. I conti nominali includono le spese e i redditi dell'azienda e sia le spese che i redditi non sono voci di bilancio. Quindi non fanno parte direttamente dell'equazione contabile.
  • Fornisce una conoscenza di base del sistema a doppia registrazione della contabilità ma non indica il motivo del suo utilizzo nella contabilità.

Limitazioni dell'equazione di bilancio

L'equazione del bilancio equilibra sempre il bilancio, ma non dà l'idea all'investitore sul funzionamento dell'azienda. Per analizzare la performance, gli investitori devono interpretare i numeri mostrati e la performance se la società ha abbastanza attività, se le passività sono troppe o troppo inferiori e se la società utilizza un'opzione di finanziamento adeguata per raggiungere la crescita a lungo termine.

Punti importanti

  • Le due componenti principali del saldo in qualsiasi azienda che aiuta a conoscere la sua posizione finanziaria sono le attività e le passività. La terza sezione include il patrimonio netto o il patrimonio netto.
  • L'equazione del bilancio è anche nota come equazione contabile o equazione contabile di base. È la rappresentazione dell'associazione delle tre componenti importanti, attività, passività e patrimonio netto.
  • Le risorse preziose che l'azienda detiene sono le sue attività e gli obblighi che l'azienda ha verso gli altri sono le sue passività. Il patrimonio netto e le passività mostrano come viene effettuato il finanziamento delle attività della società laddove il finanziamento tramite debito è rappresentato come passività e il finanziamento tramite l'emissione di azioni è rappresentato come patrimonio netto.
  • Fornisce agli stakeholder dell'azienda il quadro sull'esattezza delle transazioni commerciali nei libri e nei conti .

Conclusione

L'equazione del bilancio è il fondamento del sistema di contabilità a doppia entrata. Mostra che per ogni debito c'è un credito uguale e opposto e la somma di tutte le attività è sempre uguale al totale di tutte le sue passività e del patrimonio netto.