Significato dello stato patrimoniale comparativo
Lo stato patrimoniale comparativo è uno stato patrimoniale che fornisce dati finanziari di attività, passività e patrimonio netto per "due o più periodi della stessa società" o "due o più di due società dello stesso settore" o "due o più controllate della stessa azienda ”nello stesso formato di pagina in modo che questo possa essere facilmente comprensibile e facile da analizzare.
Lo stato patrimoniale comparativo ha due colonne di importo rispetto a ciascuna voce di bilancio; una colonna mostra la posizione finanziaria dell'anno corrente, mentre un'altra colonna mostra la posizione finanziaria dell'anno precedente in modo che gli investitori o altri stakeholder possano facilmente comprendere e analizzare la performance finanziaria dell'azienda rispetto all'anno scorso.
Formato di esempio di stato patrimoniale comparativo
Di seguito è riportato il formato di esempio di un bilancio comparativo.
È possibile scaricare questo modello Excel di bilancio comparativo qui - Modello Excel di bilancio comparativo
Di seguito è riportato il formato di un bilancio comparativo di Amazon Inc per gli anni 2018 e 2017. In questo bilancio, la posizione finanziaria dell'esercizio chiuso 2018 e 2017 è menzionata rispettivamente nelle colonne 2018 e 2017. Dopodiché, ci sono due colonne, la prima colonna mostra la variazione in termini assoluti e la seconda colonna mostra la variazione in% termine.
Dopo aver analizzato il bilancio di cui sopra, alcune osservazioni sono le seguenti:
- Il capitale sociale della società è lo stesso per entrambi gli esercizi. Significa che la società non ha emesso azioni per l'anno in corso.
- La riserva e il surplus della società sono stati aumentati di $ 5000, ovvero del 25%. Mostra che un'azienda ha realizzato profitti e aggiunti a riserve e surplus.
- Il prestito a lungo termine è stato ridotto di $ 5000, ovvero del 14%, significa che la società ha estinto il prestito di $ 5000.
- Le immobilizzazioni sono state ridotte di $ 10000 a causa dell'ammortamento.
- L'inventario è stato ridotto di $ 9000 e il credito commerciale è stato aumentato di $ 10000, il che significa che la società ha venduto le sue azioni ai clienti e l'importo deve ancora ricevere.
- Analizzando il rapporto attuale, abbiamo scoperto che il rapporto attuale è stato aumentato di $ 0,04 rispetto allo scorso anno, il che significa che la società ha dato una buona performance quest'anno rispetto all'anno precedente.
Nota: -
Si tratta di analisi di base con l'ausilio di un bilancio comparativo, che ci aiuta a comprenderne l'importanza.
Vantaggi del bilancio comparativo
- Confronto - È facile confrontare le cifre dell'anno in corso con quelle degli anni precedenti perché fornisce entrambe le cifre dell'anno in un unico posto. Aiuta anche ad analizzare i dati di due o più società o di due o più filiali di una società.
- Indicatore di tendenza: mostra la tendenza dell'azienda mettendo i dati finanziari di diversi anni in un unico punto come un aumento o una diminuzione del profitto, delle attività correnti, delle passività correnti, dei prestiti, delle riserve e delle eccedenze o qualsiasi altro elemento che aiuti gli investitori a prendere la loro decisione .
- Analisi del rapporto - Il rapporto finanziario deve derivare dalle voci di bilancio e si può derivare il rapporto finanziario di bilancio comparativo di due anni di due società e analizzare la situazione finanziaria della società. Come il rapporto corrente è derivato dall'ausilio delle attività correnti e delle passività correnti, se il rapporto corrente dell'anno in corso è superiore a quello dell'anno scorso, mostra che le passività dell'azienda sono state ridotte rispetto allo scorso anno rispetto alle attività correnti.
- Confronta le prestazioni con le prestazioni del settore - Aiuta a confrontare le prestazioni di un'azienda con l'altra società o con le prestazioni medie del settore.
- Aiuta nelle previsioni - Aiuta anche nelle previsioni perché fornisce la tendenza passata dell'azienda in base alla quale la direzione può prevedere la posizione finanziaria dell'azienda.
Limitazione / Svantaggi
- Uniformità nella politica e nei principi - Lo stato patrimoniale comparativo non darà il confronto corretto se due società hanno adottato politiche e principi contabili differenti durante la redazione del bilancio o se la stessa società ha adottato metodi contabili differenti - differenti in due ulteriori esercizi.
- Effetto inflazionistico non considerato - Durante la preparazione del bilancio comparativo non è stato considerato l'effetto dell'inflazione; pertanto il solo confronto con l'altro bilancio non darà il quadro corretto dell'andamento dell'azienda.
- Situazione di mercato e condizioni politiche non considerate - Durante la preparazione del bilancio comparativo, le condizioni di marketing, l'ambiente politico o qualsiasi altro fattore che può influenzare l'attività della società non sono considerati solo i risultati della società; pertanto, non fornirà il quadro corretto ogni volta, ad esempio se nell'anno in corso l'economia generale sta peggiorando o anche le condizioni politiche non sono stabili rispetto allo scorso anno, ciò porta a una diminuzione della domanda e la vendita complessiva dell'azienda diminuirà perché per questo motivo e non per le performance aziendali.
- Informazioni fuorvianti - A volte, fornisce informazioni fuorvianti e fuorviante la persona che legge il bilancio comparativo. Ad esempio, se un prodotto non è disponibile per l'anno scorso e lo stesso è disponibile per l'anno in corso, verrà visualizzato un cambiamento del 100% rispetto all'anno precedente; per questo, abbiamo bisogno di leggere il rendiconto finanziario completo, non solo un bilancio comparativo.
Conclusione
Lo stato patrimoniale comparativo è un bilancio di "due o più di due anni" o "due o più di due società" che aiuta gli investitori e gli altri stakeholder ad analizzare le prestazioni e l'andamento dell'azienda, che li aiuta a prendere previsione. Allo stesso tempo, ci sono alcuni limiti di questo bilancio comparativo come l'uniformità nelle pratiche contabili, i fattori inflazionistici che devono essere presi in considerazione al momento dell'analisi del bilancio.
