Definizione dell'importo di carico
Il valore contabile, noto anche come valore contabile dell'attività, è il costo di attività materiali, attività immateriali o passività iscritte in bilancio che è al netto degli ammortamenti accumulati o di eventuali perdite di valore o rimborsi e tale costo contabile può essere diverso dal mercato corrente il valore di tale attività o passività quale valore di mercato di qualsiasi attività o passività dipende dalle condizioni di mercato della domanda e dell'offerta
Può anche essere definito come il valore che otterranno gli azionisti in caso di liquidazione della società. Questo valore è generalmente determinato tenendo presente i principi contabili GAAP o IFRS quando contabilizzati.
Formula quantità di trasporto
- Se la società ha acquistato un brevetto o qualsiasi altra attività immateriale nel proprio bilancio, la formula per calcolare il valore contabile dell'attività sarà (Costo di acquisto originario - Spese di ammortamento).
- D'altra parte, la formula per il calcolo dei beni fisici, come macchinari o edifici, sarà (Ammortamento del costo di acquisto originale).
Di seguito è riportata la formula generale
Formula importo contabile = Costo di acquisto - Ammortamento accumulato - Riduzione di valore accumulato
Come calcolare l'importo di trasporto?
L'azienda XYZ acquista macchinari per $ 20.000 il 18 ottobre. Utilizza l'ammortamento lineare del cespite al 10%. La contabilizzazione del bene verrà eseguita come segue.
Per l'anno che termina il 18 dicembre. L'importo dell'ammortamento del bene sarà $ 20.000 * 10/100 * 3/12 = $ 500
Poiché il bene è stato acquistato nel mese di ottobre, l'importo dell'ammortamento sul bene verrà addebitato solo per 3 mesi, ovvero $ 500 per quell'anno. Quindi nel bilancio per l'anno che termina il 31 dicembre 18, il valore contabile dell'attività sarà $ 20.000- $ 500 = $ 15.000.
Per l'anno successivo, verrà addebitato l'ammortamento completo del cespite fino a quando il valore di scarto diventa zero.
Importo contabile vs. valore equo
Il valore di mercato dell'attività, che viene spesso definito anche il valore equo di un'attività, significa quanto un'attività può essere venduta sul mercato. È il valore per il quale un bene può essere venduto sul mercato aperto. Ad esempio, la società XYZ ha un patrimonio totale di $ 10.000 con un totale di passività di $ 80.000, il valore contabile della società sarà $ 20.000 che è il valore delle attività meno il valore delle passività.
Il valore di mercato spesso differisce a causa dei seguenti fattori: -
- Una differenza nei metodi di ammortamento utilizzati dalla società e da altri valutatori
- Le forze dei fattori di domanda e offerta che fanno variare il valore di mercato dell'asset nel tempo a seconda della disponibilità dell'asset che può comportare una variazione sostanziale nei valori
- Il valore di mercato è di natura molto soggettiva, mentre questo valore si basa su principi contabili e può essere fatto risalire alla ricevuta di acquisto di un'attività.
- Il valore di mercato di un'attività non è correlato al bilancio della società. Al contrario, questo valore di un'attività è correlato alla voce di conto economico e patrimoniale.
Ad esempio, l'azienda acquista attrezzature per $ 200.000 ogni mese. L'azienda ammortizza il bene per $ 5.000 per 4 mesi e poi decide di vendere il bene. L'asset viene venduto per $ 150.000. Poiché l'attività viene venduta per soli $ 150.000, il valore di mercato dell'attività è $ 150.000, ma il valore contabile dell'attività sarà ($ 200.000 - $ 20.000) = $ 180.000. Quindi la società registrerà una perdita di $ 30.000 nel conto profitti e perdite.
Quando il Fair Value è inferiore al Carrying Value
Quando il valore di mercato delle azioni della società e la sua quota sono inferiori al valore contabile, indica che il mercato e gli azionisti hanno perso fiducia nei fondamentali della società. I guadagni futuri non sono sufficienti per pagare il suo debito e le sue passività. Ci sono molti casi, soprattutto con le start-up, in cui il loro valore contabile e il loro valore di mercato differiscono in modo significativo e le attività valgono molto meno sul mercato di quanto non sia mostrato nei libri contabili. Idealmente, l'azienda dovrebbe essere venduta quando il suo valore di mercato diventa inferiore al valore contabile della società.
Quando un Fair Value è maggiore del Carrying Value
Quando il valore di mercato della società supera il valore contabile della società, il mercato è positivo sulle prospettive di guadagni futuri, maggiori investimenti. Aumenta i profitti, il che aumenterà il valore di mercato dell'azienda e, a sua volta, maggiori rendimenti sulle azioni. Una società che ha profitti costantemente più elevati e maggiori profitti avrà un valore di mercato maggiore dei valori contabili della società.
Tuttavia, a volte valori di mercato significativamente più alti indicano azioni sopravvalutate ed è molto probabile che subiscano un forte calo dei prezzi di mercato delle azioni poiché gli investitori sono stati troppo positivi sul titolo e il mercato deve essere corretto.
Quando un Fair Value è uguale al Carrying Value
È raro che l'investitore pensi e ritenga che il valore contabile della società sia uguale a quello del mercato. Tuttavia, in quel caso, l'azienda può essere definita una società perfettamente valutata.
Importo di trasporto per un investitore
È anche il valore fondamentale dell'azienda, che può essere facilmente definito come quanto valga il patrimonio netto dell'azienda. Per gli investitori in crescita fondamentale e di valore, questo valore è importante perché, per un'azienda che ha un alto valore di mercato dal suo valore contabile, è una buona opportunità per investire. Il rapporto prezzo / valore contabile è un buon rapporto indicativo per misurare il valore contabile della società. Il rapporto indica se stai pagando troppo per ciò che rimarrebbe se la società si avvicina al fallimento.
