Rendiconto finanziario

Cos'è il rendiconto del flusso di fondi?

Il rendiconto del flusso di fondi è un rendiconto che confronta i due bilanci analizzando le fonti dei fondi (capitale di debito e capitale proprio) e l'applicazione dei fondi (attività) e le ragioni di eventuali differenze. Aiuta la società a capire dove è stato speso il proprio denaro e da dove ha ricevuto il denaro (fondi a lungo termine raccolti da emissioni di azioni, obbligazioni e vendita di attività non correnti).

Ora esamineremo il formato del rendiconto del flusso di fondi.

Esempio di rendiconto del flusso di fondi

Ha tre dichiarazioni separate:

  1. Dichiarazione che mostra le variazioni del capitale circolante.
  2. Fondi da operazioni.
  3. Rendiconto del flusso di fondi.

Quindi, inizieremo con il primo.

# 1 - Dichiarazione che mostra le variazioni del capitale circolante

In questa dichiarazione, è necessario effettuare le variazioni del capitale circolante. Il capitale circolante è uguale alle attività correnti meno le passività correnti. Vedremo il formato e l'esempio di come è fatto.

Dichiarazione che mostra le variazioni del capitale circolante

Particolari31.03.2015 (in $ USA)31.03.2016 (in $ USA)Aumento (in $ USA)Diminuzione (in $ USA)
Attività correnti -
Inventari120.000150.00030.000-
Crediti110.00070.000-40.000
Contanti e banca65.00080.00015.000-
Fatture da ricevere46.00032.000-14.000
Spese prepagate13.00016.0003.000-
Attività correnti totali (A)354.000348.000  
Passività correnti -    
È possibile pagare per questi account45.00060.000       -15.000
Fatture da pagare30.00025.0005.000-
Spese eccezionali11.00012.000-1.000
Totale passività correnti (B)86.00097.000  
Capitale Circolante Netto (A - B)268.000251.000  
Diminuzione netta del capitale circolante-17.00017.000-
Totale268.000268.00070.00070.000

# 2 - Dichiarazione che mostra i fondi dalle operazioni

In questo tipo di rendiconto del flusso di fondi, prenderemo in considerazione l'utile / perdita dell'anno in corso e quindi apporteremo alcuni aggiustamenti (aggiungendo l'ammortamento, la perdita sulle vendite di immobilizzazioni, ecc.) E quindi detrarremo l'utile / perdita dell'anno precedente .

Diamo un'occhiata -

Dichiarazione che mostra i fondi delle operazioni

Fondi da operazioniImporto (in $ USA)Importo (in $ USA)
Utili e perdite A / C al 31.03.2016 250.000
Inserisci:
Ammortamento impianto13.000
Ammortamenti su fabbricati11.000
Le spese preliminari vengono ammortizzate5.000
Perdita sulla vendita di immobilizzazioni4.000
Importo trasferito a Riserva17.000
Dividendo proposto15.000
Fondo imposta sul reddito32.000
 98.000
 348.000
Less: Profit & Loss A / C al 31.03.2015 (150.000)
Fondi da operazioni 198.000

Questa dichiarazione può essere preparata in alternativa come "Conto economico rettificato", in cui è possibile prendere in considerazione tutte le note di lavoro.

Ora parliamo della prossima affermazione.

# 3 - Rendiconto del flusso di fondi

Questa è la dichiarazione finale dell'intero flusso di fondi.

E terremo conto delle dichiarazioni di cui sopra per vedere l'effetto in questa dichiarazione. Una cosa che devi tenere a mente è che quando gli utilizzi dei fondi sarebbero detratti dalle fonti, dovrebbero corrispondere all'aumento / diminuzione netto del capitale circolante.

Iniziamo.

Rendiconto del flusso dei fondi per l'esercizio chiuso al 31 marzo 2016

ParticolariImporto (in $ USA)Importo (in $ USA)
Fonti di fondi  
Fondi da operazione (rif: la seconda dichiarazione)198.000
Vendita di immobilizzazioni50.000
Emissione di nuove azioni per gli azionisti privilegiati100.000
Fonti totali (A)348.000
Richieste di fondi
Acquisto della pianta108.000
Acquisto di edifici42.000
Pagamento delle tasse100.000
Pagamento del dividendo65.000 
Rimborso di azioni privilegiate50.000 
Applicazione totale (B) 365.000
Diminuzione netta del capitale circolante (A - B) 17.000