Capitale di classe 2 (significato, caratteristiche)

Cos'è il capitale di classe 2?

Oltre al Tier 1, il Tier 2 è una componente supplementare della base patrimoniale di base della banca ai sensi dell'accordo di Basilea che include riserve di rivalutazione, riserve riservate, strumenti ibridi e strumenti di debito subordinato per supportare il requisito patrimoniale totale della banca.

Tipi di capitale di classe 2

# 1 - Riserve segrete

Le riserve riservate o nascoste sono quelle che sono state trasferite a conto economico e sono accettate dalle autorità di vigilanza bancaria. Possono avere lo stesso valore e avere lo stesso valore intrinseco di altri utili non distribuiti pubblicati, ma a causa della mancanza di trasparenza e del fatto che alcuni paesi non riconoscono le riserve come pratiche contabili accettate, si ritiene che le escludano dall'elemento di capitale proprio.

# 2 - Debito subordinato

Il comitato di base ha un'opinione diversa per quanto riguarda l'inclusione come capitale di secondo livello a causa della loro scadenza fissa ed è l'incapacità di assorbire le perdite tranne in caso di liquidazione. Tuttavia, è stato convenuto che gli strumenti di debito subordinato dovrebbero avere una scadenza minima di almeno cinque anni per essere inclusi negli elementi di capitale supplementare.

# 3 - Strumenti di debito ibridi

Questi strumenti includono le caratteristiche sia degli strumenti di debito che di capitale. Sono considerati parte del capitale supplementare per la loro capacità di sostenere le perdite su base continuativa senza innescare la liquidazione proprio come il capitale azionario.

# 4 - Disposizioni generali / Riserve generali per prestiti

Tali riserve vengono costituite a fronte di possibilità di perdite non sostenute né ancora individuate. Poiché non riflettono il deterioramento noto nella valutazione di particolari attività, queste riserve possono costituire parte del capitale di classe 2. Tuttavia, gli accantonamenti o le riserve creati contro perdite identificate o un deterioramento identificato del valore di qualsiasi attività o gruppo di attività soggetto al rischio paese, o se l'accantonamento è creato per far fronte a perdite identificate che si verificano successivamente nel riserve.

# 5 - Riserve di rivalutazione

Alcune attività vengono rivalutate per riflettere il loro valore corrente o qualcosa di più vicino al loro valore corrente piuttosto che i costi storici dovrebbero essere inclusi nel capitale di classe 2. La riserva di rivalutazione si presenta in due modi:

Da una rivalutazione formale effettuata attraverso il bilancio.
Aggiunta nozionale al capitale di valori nascosti che derivano dalla pratica di detenere titoli in bilancio valutati al costo storico.

Caratteristiche del capitale di classe 2

# 1 - Nessun cambiamento nei componenti di livello 2

Basilea III ha aumentato il rischio di capitale e ha rafforzato la definizione di capitale in risposta alle crisi finanziarie del 2007-2009. Il capitale di classe 1 dovrebbe essere aggiustato al ribasso per riflettere i deficit dei piani pensionistici a benefici definiti, ma non è aumentato al rialzo per l'eccedenza ed esclude anche le variazioni degli utili non distribuiti derivanti dai rischi di credito della banca chiamati rettifiche di valore del debito o derivanti dalla transazione cartolarizzata.

Considerando che il capitale supplementare Tier 2 include il debito subordinato ai depositanti con una scadenza originaria di 5 anni o più e azioni privilegiate perpetue cumulative. Non sono state apportate modifiche ai componenti di livello 2.

# 2 - Requisiti patrimoniali a Basilea III

Il capitale proprio di classe 1 deve essere sempre pari al 4,5% delle attività ponderate per il rischio.
Il capitale totale di classe 1 come il capitale proprio più il capitale aggiuntivo di classe 1 come le azioni perpetue privilegiate devono essere al momento pari al 6% delle attività ponderate per il rischio.
Il capitale totale, compreso il capitale di classe 1 e di classe 2, deve essere sempre almeno l'8% delle attività ponderate per il rischio.

Vantaggi

Allentamento normativo : il capitale supplementare è subordinato ai depositanti e quindi protegge i depositanti in caso di fallimento della banca, mentre il capitale proprio assorbe le perdite. Almeno il 50% del capitale totale deve essere Tier 1 come da requisito regolamentare. Ciò significa che è un requisito di capitale di classe 1 del 4% rispetto alle attività ponderate per il rischio (ovvero 8% * 0,5), ovvero la metà del requisito di livello 1 deve essere soddisfatta con azioni ordinarie. Nessun requisito di questo tipo è stato implementato per il capitale di classe 2.
Ultima risorsa in caso di liquidazione: il capitale sociale è noto come capitale in attività. Assorbe le perdite quando la banca ha un patrimonio netto positivo. (continuità aziendale) Il capitale di classe 2 è andato in relazione al capitale. Quando la banca ha un capitale negativo e non funziona più, aiuta ad assorbire le perdite. I depositanti sono classificati al di sopra del capitale Tier2 fintanto che il capitale Tier2 è positivo, i depositanti dovrebbero essere pagati per intero.

Svantaggi

Il capitale di classe 2 grava sulle attività aziendali: il capitale di classe 1 è considerato come capitale proprio di una banca poiché il denaro aiuta una banca a finanziare le sue operazioni regolari in corso e costituisce la base della forza di un istituto finanziario. Tuttavia, il capitale di classe 2 non comprende il capitale proprio dell'impresa in quanto i dividendi o gli interessi devono essere pagati periodicamente. Il mancato pagamento del capitale o degli interessi maturati può comportare il default della società.

Takeaway chiave

Tuttavia, alcuni paesi richiedono alle banche di disporre di più capitali di quanto richiesto dall'accordo a discrezione delle autorità di vigilanza bancaria.
Per calcolare le attività ponderate per il rischio (RWA), è stato necessario utilizzare elementi bancari in e fuori bilancio. L'RWA ha lo scopo di misurare l'esposizione totale del mercato, del credito e delle operazioni delle banche.
L'accordo di Basilea 3 include un buffer di conservazione del capitale come parte del requisito patrimoniale totale per proteggere le banche in tempi di crisi finanziarie. Le banche sono tenute a costituire in tempi normali una riserva di capitale di classe 1 pari al 2,5% delle attività ponderate per il rischio che verrà poi utilizzata per coprire le perdite durante il periodo di stress.
Ciò significa che in tempi normali una banca dovrebbe avere un minimo del 7% del capitale azionario di livello 1 e il capitale totale che aggiunge il livello 1 e il livello 2 deve essere pari al 10,5% delle attività ponderate per il rischio.

Conclusione

Gli elementi di livello II sono qualificati come capitale regolamentare in quanto aiutano l'impresa a svolgere le proprie attività quotidiane. Tuttavia, l'impresa deve adempiere ai propri obblighi di mancato rimborso di dividendi, interessi e capitale, che potrebbero comportare un inadempimento.