Formula del valore netto di realizzo

Formula per calcolare il valore netto di realizzo (NRV)

La formula del valore netto di realizzo viene utilizzata principalmente per valutare le scorte oi crediti e viene calcolata sottraendo il costo stimato per la vendita del bene dal costo relativo alla vendita o alla cessione del bene.

Il realizzo netto è un valore di un'attività al quale può essere venduta, dopo aver dedotto il costo di vendita o smaltimento dell'attività. Viene utilizzato principalmente per identificare il valore delle scorte o dei crediti. Poiché in NRV, un'azienda tiene conto anche del costo, quindi è noto come approccio conservativo della transazione. Un approccio conservativo significa che l'impresa non dovrebbe sopravvalutare il profitto mostrando un valore inferiore delle sue attività.

Formula del valore netto di realizzo = Valore di mercato dell'attività - Costo correlato alla vendita o disposizione dell'attività

Calcolo del valore netto di realizzo (passo dopo passo)

Per il calcolo del NRV, è necessario eseguire i passaggi seguenti:

  • Passaggio 1.  Identificare il valore di mercato dell'asset.
  • Passaggio 2. Identificare il costo relativo alla vendita del bene.
  • Passaggio 3. Sottrai il costo dal valore di mercato dell'asset.
  • Passaggio 4.  Viene calcolato sottraendo il costo di vendita o smaltimento del bene dal suo valore di mercato.

NRV = Valore di mercato dell'asset - Un costo di vendita di quell'asset

  • Passaggio 5 - Sotto il costo di vendita, l'impresa calcola qualsiasi tipo di costo associato alla vendita di quell'attività, come il trasporto o il costo della commissione.
  • Passaggio 6 - Se il bene è Contabilità clienti, non sono previsti costi fisici come il trasporto. Ma ci possono essere alcuni clienti che possono non pagare alla società. Per calcolare NRV dei crediti verso clienti, un'impresa dovrà calcolare quell'importo che può essere insolvente dai clienti, noto come "Accantonamento per debiti dubbi".

NRV of Account Receivables = Valore di mercato - Accantonamento per debiti dubbi

Esempi

Puoi scaricare questo modello Excel per la formula del valore realizzabile netto qui - Modello Excel per la formula del valore realizzabile netto

Esempio 1

Supponiamo che un'azienda abbia un asset, che ha un valore di mercato di $ 100. Il costo di spedizione di tale risorsa è di $ 20 e le commissioni sono $ 10.

Utilizzare i seguenti dati per il calcolo del valore netto di realizzo.

Il calcolo del valore netto di realizzo può essere effettuato come segue,

Il costo totale di vendita = $ 30

Quindi valore netto di realizzo dell'attività = $ 100-30

NRV sarà -

NRV = $ 70

Esempio n. 2

IBM è una società di software con sede negli Stati Uniti con oltre 80 miliardi di dollari di fatturato all'anno. Diciamo che nell'anno finanziario 2019, il valore di mercato della contabilità clienti (che è una risorsa) per IBM è di $ 10 miliardi. Ciò significa che IBM dovrebbe ricevere questo importo dai clienti che sono già stati riconosciuti come ricavi nei suoi conti. Quindi, il valore di questo asset è di $ 10 miliardi. Ma per calcolare il valore netto di realizzo, IBM dovrà identificare i clienti che possono essere inadempienti sui loro pagamenti. Questo importo viene registrato nei conti come "Accantonamento per debiti dubbi". Diciamo che questo importo è di 1 miliardo di dollari.

Utilizzare i seguenti dati per il calcolo del valore netto di realizzo.

Pertanto, il valore netto di realizzo per "Conto clienti" per IBM può essere calcolato come segue:

NRV = Valore di mercato - Accantonamento per debiti dubbi

NRV = 10-

NRV sarà -

Quindi, con il metodo conservativo, NRV di Account Receivable per IBM è di $ 9 miliardi.

Esempio n. 3

Walmart è una società con sede in una catena di supermercati con sede negli Stati Uniti con circa $ 500 miliardi di entrate nell'anno finanziario 2018. Diciamo che nell'anno finanziario 2018, un valore di mercato dell'inventario (che è anche una risorsa) per Walmart è di circa $ 44 Bn. Diciamo che al di fuori di esso, Walmart venderà una parte dell'inventario a un'altra società per $ 4 miliardi per scopi di scarico. Walmart deve decidere il NRV di questa parte dell'inventario. Per questo, Walmart deve calcolare il costo associato alla vendita di inventario. Supponiamo che il costo del trasporto sia di $ 500 milioni e le spese legali e di registrazione siano di $ 100 milioni.

Utilizzare i seguenti dati per il calcolo del valore netto di realizzo.

Quindi NRV può essere calcolato secondo il metodo seguente:

Formula NRV = Valore di mercato - Costo di trasporto - Costo legale e di registrazione

NRV = 4-0,5-0.

L'NRV sarà -

Quindi, con il metodo conservativo, l'NRV dell'inventario è di $ 3,4 miliardi.

Rilevanza e utilizzo

  • La formula del valore netto di realizzo (NRV) può essere utilizzata per scoprire il valore di un'attività in modo più conservativo. Di solito, GAAP richiede alle aziende di non sopravvalutare il valore di un asset che può aumentare il profitto e inviare alcuni segnali sbagliati agli investitori.
  • NRV tiene conto del costo di vendita anche nella sua equazione, quindi NRV risulta essere inferiore al valore di mercato di un asset.
  • NRV è una metrica importante nel "metodo di contabilità a basso costo o di mercato". Nel metodo del costo inferiore o di mercato, il valore delle scorte dovrebbe essere mostrato minore tra il costo storico e il valore di mercato di esso nei conti. Se l'azienda non è in grado di scoprire il valore di mercato dell'inventario, NRV può fungere da proxy per lo stesso.