Che cos'è il factoring di contabilità clienti?
Accounts Receivable Factoring, popolarmente noto come factoring, è uno strumento finanziario utilizzato dalle aziende per raccogliere denaro rapidamente vendendo i loro crediti a un'altra società specializzata nota come "Factor". È anche conosciuto con il nome di Invoice Factoring.
Come funziona il factoring di contabilità clienti?
Di solito, Business vende beni e servizi ai propri clienti in contanti oa credito. In caso di credito, l'Azienda invia una Fattura ai clienti, che in genere viene rimborsata all'azienda secondo i termini di credito (varia da azienda ad azienda e il periodo varia da 7 giorni a 180 giorni e anche di più). Invece di aspettare che il cliente effettui un pagamento alle date di scadenza (Durata dei termini di credito), un'azienda può vendere i suoi crediti a uno sconto dal loro Valore nominale (Valore della fattura) alla società specializzata nota come "Fattore" e ricevere contanti subito.
In Fatturazione della fattura lo sconto (commissioni sui fattori) applicato da queste società dipende da più fattori, vale a dire:
- Data di scadenza del credito (un periodo di tempo più lungo richiederà più commissioni sui fattori rispetto a un periodo di tempo più breve).
- Il settore a cui appartiene l'azienda.
- L'affidabilità creditizia dei clienti di credito aziendale;
- Storia della raccolta dell'attività sui propri crediti;
- Importo del factoring fattura assegnato per il factoring.
- Tipo di factoring-Recourse o Non-Recourse (discusso in dettaglio di seguito). Il factoring pro-soluto richiedeva al Factor di assumersi un rischio di credito aggiuntivo derivante da crediti inesigibili e quindi porta a maggiori commissioni per i fattori.
Benefici
- Fornisce un flusso di cassa immediato alle imprese;
- Aiuta le aziende a concentrarsi sulla fornitura di servizi di valore poiché Factor si prende cura dei problemi di riscossione dei pagamenti in cambio delle commissioni Factor.
- Fornisce una fonte di finanziamento per le aziende con una storia creditizia bassa (o assente) poiché le società di fatturazione in fattura scontano le fatture in base alla storia del credito del Cliente e non dell'azienda;
- Nel caso del factoring pro soluto (discusso in dettaglio di seguito), l'attività è una guardia dalle perdite se dovessero derivare da crediti inesigibili (crediti inesigibili).
Tipi di factoring di contabilità clienti
Parliamo dei tipi.
# 1 - Factoring di ricorso
In base a questo accordo di factoring della fattura, solo il pagamento anticipato delle fatture è fornito dalle società di factoring dei crediti verso clienti in cambio delle commissioni del fattore all'attività. Nel caso in cui eventuali crediti inesigibili sorgano in un secondo momento a causa del mancato pagamento dei debiti da parte del Cliente con conseguente perdita, l'azienda provvederà a risanare i conti delle società di factoring. In altre parole, il rischio di credito rimane con l'attività originaria e, nell'improbabile eventualità che si verifichi una perdita, l'azienda risarcirà qualsiasi perdita per il factor. In base a questo, l'intero processo di recupero dei crediti è curato dall'azienda stessa e vengono pagate le commissioni del fattore (che è l'interesse per l'avanzamento di denaro contro la fattura all'azienda dalla data in cui è stato effettuato l'anticipo alla data in cui l'azienda fornisce il fattore i soldi).
La seguente equazione può spiegare lo stesso:
Esempio
Comprendiamo la stessa cosa di un esempio di factoring di conti crediti:
L'azienda A invia una fattura di Rs 10000 ai suoi clienti da pagare in sei mesi e una copia al suo Fattore, M / s X, in cambio della somma di Rs 8500. Alla data di scadenza (cioè, dopo sei mesi) il cliente paga il denaro e la società A invia Rs 10000 a M / s XM / s X addebita una commissione del 10% per l'importo da essa anticipato alla società A e restituisce l'importo del saldo alla società A.
- L'importo anticipato da M / s X alla società A: Rs 8500
- Interessi maturati (commissioni fattoriali): 10% di Rs 8500 = Rs 850
- Importo della fattura ricevuta: Rs 10000
- Di conseguenza, [10000- (8500 + 850)] = Rs 650
- Pertanto Rs 650 verrà rimborsato da M / s X (Fattore) alla Società A dopo aver dedotto le commissioni dei fattori per regolare la transazione con la Società A.
La registrazione nel diario per registrare lo stesso nei libri contabili della società A sarà:
# 2 - Factoring pro soluto
In base a questo accordo, un'azienda vende le sue fatture al factor e riceve immediatamente il pagamento in contanti. Il factor si assume tutte le responsabilità per l'analisi del merito di credito del cliente, l'incasso del pagamento alla scadenza e anche la perdita di credito derivante dal mancato pagamento da parte del cliente (il rischio di credito viene trasferito dall'azienda alle società di factoring dei crediti).
Come evidente da quanto sopra, il factoring pro soluto comporta maggiori rischi e costi amministrativi per il factor ed è solitamente più oneroso rispetto ad un factoring pro soluto per l'impresa che utilizza i servizi di factoring pro soluto.
Esempio
Comprendiamo lo stesso esempio del factoring di crediti:
L'azienda A invia una fattura di Rs 10.000 ai suoi clienti da pagare in sei mesi e una copia al suo Fattore, M / s X, in cambio della somma di Rs 8500. Alla data di scadenza (cioè, dopo sei mesi), M / s X raccoglie lo stesso dal cliente.
Conclusioni
Accounts Receivable Factoring è una fonte di fondi a più alto costo ed è maggiormente utilizzata dalle aziende più piccole che non hanno una storia creditizia particolarmente solida. Ci sono anche altre motivazioni alla base della scelta di questo strumento finanziario in quanto aiuta le aziende a concentrarsi sulla crescita del business e servire più clienti piuttosto che concentrarsi sulla seccatura di riscossione dei pagamenti, migliorare il ciclo di conversione del contante, rimuovere il rischio di credito, solo per citarne alcuni. Tuttavia, è importante ricordare che a volte (in particolare in caso di factoring pro soluto), il fattore può esercitare un'ulteriore pressione sul cliente aziendale per il pagamento e ciò potrebbe danneggiare le prospettive commerciali future dell'azienda con questi clienti.
