Imposta sul valore aggiunto (IVA)

Che cos'è l'imposta sul valore aggiunto (IVA)?

L'imposta sul valore aggiunto (IVA) è un'imposta indiretta che viene addebitata al momento del consumo di beni e servizi e viene riscossa quando è stato aggiunto un valore nelle varie fasi della produzione / distribuzione dall'acquisto delle materie prime fino ai prodotti finali sono venduti ai consumatori al dettaglio.

L'IVA è riscossa sul costo dei prodotti in ogni fase e il suo pieno onere è a carico solo del consumatore finale poiché il produttore del prodotto oi membri della catena di distribuzione possono farsi carico dell'IVA pagata da loro. (cioè) fino a quando l'acquirente non è l'utente finale, la merce acquistata rappresenta il costo per l'azienda e l'imposta pagata su tali acquisti può essere ridotta dall'imposta che applicano ai propri clienti.

Viene riscossa in base al consumo di beni e piuttosto che al reddito dei consumatori.

Calcolo dell'imposta sul valore aggiunto

IVA da pagare al governo = IVA a debito - IVA a monte
  • IVA a debito = È un'imposta applicata sulla vendita di beni. Viene addebitato sul prezzo di vendita della merce.
  • IVA ingresso = è l'imposta pagata sull'acquisto di beni. Viene pagato al prezzo di costo della merce.

Esempi

Esempio 1

Theo è un cioccolato prodotto e venduto negli Stati Uniti. Gli Stati Uniti hanno un'imposta sul valore aggiunto del 10%.

  • Theo's Manufacturer acquista la materia prima al costo di $ 10, più IVA di $ 1 - pagabile al governo degli Stati Uniti. Il prezzo totale pagato è di $ 11.
  • Il produttore vende Theo a un rivenditore per $ 20 più un'IVA di $ 2 per un totale di $ 22. Tuttavia, il produttore paga solo $ 1 al governo degli Stati Uniti poiché questa è l'IVA totale da pagare a questo punto perché l'IVA a valle $ 2 è ridotta dall'IVA a monte di $ 1 pagata durante l'approvvigionamento di materie prime. $ 1 pagato rappresenta l'IVA sul valore aggiunto al prezzo di costo di $ 10 ($ 20 - $ 10)
  • Il rivenditore vende quindi Theo al consumatore finale per $ 30 più un'IVA di $ 3 per un totale di $ 33. Il rivenditore paga $ 1 al governo degli Stati Uniti (IVA a uscita $ 3 ridotta dall'IVA a monte pagata al produttore $ 2). $ 1 pagato rappresenta l'IVA sul valore aggiunto al prezzo di costo di $ 10. ($ 30 - $ 20)

Esempio n. 2

Polo è una maglietta di marca negli Stati Uniti. L'aliquota IVA / imposta sulle vendite negli Stati Uniti è del 10%.

Senza alcuna tassa:

Il produttore di Polo spende $ 20 in materia prima per produrre la maglietta, poi la stessa viene venduta a un rivenditore per $ 30, e il rivenditore infine vende la maglietta al consumatore finale per $ 40.

Con IVA:

Con l'esempio precedente, il costo di input per il produttore sarà di $ 20. Lo stesso verrebbe venduto a un rivenditore al prezzo di $ 30 e il prezzo finale addebitato ai consumatori è $ 44 (il prezzo di costo 40 più IVA al 10% è $ 4, quindi il totale è $ 44). In questo consumatore paga l'imposta sulle vendite di $ 4. Il rivenditore riscuote la tassa dal consumatore e la paga al governo.

Con IVA:

Con l'esempio precedente, il produttore pagherà $ 22 per la materia prima ($ 20 di costo più $ 2 di IVA), il produttore prenderà $ 2 di IVA pagata come credito di input. Lo stesso sarebbe stato venduto al rivenditore dal produttore al prezzo di $ 33 (prezzo di costo + valore aggiunto = $ 20 + $ 10 = $ 30 più IVA al 10% è $ 3, quindi il totale è $ 33). Qui il produttore paga $ 1 al governo ($ 3 IVA in uscita - $ 2 IVA in entrata) e il prezzo finale addebitato al consumatore è $ 44 (Prezzo di costo + valore aggiunto = $ 30 + $ 10 = $ 40 più IVA al 10% è $ 4, quindi il totale è $ 44 ). Qui il rivenditore pagherà $ 1 al governo ($ 4 IVA a valle - $ 3 IVA a entrata). Sebbene le tasse vengano riscosse in varie fasi, il consumatore finale sopporta l'intera tassa di $ 4.

Quindi sia nell'IVA / imposta sulle vendite, l'importo dell'imposta rimane lo stesso, ed è a carico solo del consumatore finale, ma la preferenza è data all'IVA poiché viene riscossa in ogni fase e ogni partecipante al meccanismo funge da esattore delle tasse per il governo e l'evasione fiscale sono minimi. È più sofisticato dell'imposta sulle vendite.

Vantaggi

  • Le entrate del governo in base al sistema IVA saranno costanti in quanto si tratta di un'imposta basata sui consumi.
  • Garantisce una migliore conformità fiscale e l'evasione fiscale è ridotta nella misura del possibile grazie al suo effetto di recupero.
  • Le entrate guadagnate dal governo tramite l'IVA sono enormi, in quanto è un'aliquota fiscale bassa che viene applicata al consumo di beni.
  • L'IVA può essere monitorata e amministrata in modo più efficiente rispetto ad altre imposte prevalenti.
  • È considerata un'imposta neutra in quanto applicata a tutti i tipi di attività.
  • Le sue leggi e regole sono molto trasparenti e l'imposta viene raccolta in varie fasi in parti più piccole.
  • Questa tassa viene applicata sul valore aggiunto in ogni fase e non sul prezzo totale, quindi non vi è alcun effetto a cascata.
  • C'è il numero di contribuenti in questo sistema in quanto viene riscosso in varie fasi e tutti i consumatori finali pagano l'imposta sui consumi indipendentemente dal loro reddito.
  • Il vantaggio per il governo è che anche per le merci che rimangono in magazzino presso il distributore o il rivenditore, il governo riceve parte dell'imposta.

Svantaggi

  • L'IVA è un po 'complicata in quanto l'identificazione del valore aggiunto in ogni fase non è un lavoro facile.
  • La sua implementazione nel sistema di fatturazione può essere costosa.
  • Può essere considerato efficace solo quando i consumatori finali sono a conoscenza del sistema fiscale; in caso contrario, l'evasione fiscale è possibile.
  • Il produttore e i distributori devono pagare le tasse in anticipo in quanto il pagamento delle tasse non può essere posticipato fino a quando la merce non viene venduta agli utenti finali.
  • Il consumatore finale non guadagna o perde nulla nel sistema IVA in quanto per loro non c'è credito.
  • Poiché l'IVA è una tassa sulle spese, questa tassa è di natura regressiva e colpisce i poveri più che i ricchi poiché spendono una quota maggiore del loro reddito.

Limitazioni

Poiché l'IVA è un'imposta basata sui consumi, rappresenta un onere aggiuntivo per i consumatori finali. Tale imposta si aggiunge al prezzo dei prodotti e il consumatore finale non può avvalersi di alcun credito né compensare l'IVA da essi pagata. Pertanto, può influenzare il modello di consumo dei consumatori e la domanda e l'offerta di beni possono variare. Sebbene contribuisca alle entrate del governo, può ridurre il potere d'acquisto del consumatore e può causare una perdita di entrate per l'economia nel suo complesso. L'imposta sarà considerata inefficiente se le entrate perse a causa dello spostamento della domanda sono superiori alle entrate guadagnate dal governo con la riscossione dell'IVA. È anche noto come perdita secca.

Conclusione

L'IVA è uno dei sistemi fiscali più efficaci. Nei paesi sottosviluppati e in via di sviluppo, contribuisce in modo significativo alle entrate del governo in quanto è sotto forma di imposta sui consumi. Nell'IVA, l'evasione fiscale può essere evitata, a differenza dell'imposta sulle vendite, dove è facile armeggiare. Porta un sistema fiscale equilibrato nel paese. Garantisce inoltre correttezza e uniformità nel processo.