Obiettivi dell'analisi di bilancio
L'obiettivo principale dell'analisi di bilancio per qualsiasi azienda è fornire le informazioni necessarie che sono richieste dagli utenti del bilancio per il processo decisionale informativo, la valutazione della performance attuale e passata dell'azienda, la previsione del successo o del fallimento di l'attività, ecc.
I 4 principali obiettivi dell'analisi del bilancio sono i seguenti:
- Per conoscere l'attuale posizione dell'azienda
- Eliminare eventuali discrepanze
- Processo decisionale futuro
- Riduci al minimo le possibilità di frode
Parliamo di ciascuno di essi in dettaglio
I 4 principali obiettivi dell'analisi di bilancio?
# 1 - Conoscere la posizione attuale
I promotori / proprietari vogliono sapere se l'azienda sta andando nella giusta direzione o se sono in ritardo nei loro obiettivi, che hanno pianificato in passato. La registrazione regolare delle transazioni finanziarie li aiuta a comprendere la loro posizione finanziaria e li aiuta ad analizzare i potenziali clienti in un modo migliore.
Esempio: si supponga che la società avesse precedentemente pianificato di raddoppiare i propri ricavi nei prossimi cinque anni. Abbiamo i dati sui ricavi dell'azienda per gli ultimi quattro anni.
Come puoi vedere nell'esempio sopra, l'azienda sta ottenendo buoni risultati nei primi due anni e sembra che raggiungerà l'obiettivo desiderato o forse renderà meglio del target desiderato. Ma nell'esercizio 2018-19, la crescita dei ricavi dell'azienda è scesa a livelli a una cifra, ovvero circa il 6% su base annua.
Il calo delle entrate sarà motivo di preoccupazione per il management, ma sarà in grado di attrezzare il proprio team in tempo per lavorare in modo più efficiente per raggiungere il proprio obiettivo.
# 2 - Eliminare eventuali discrepanze
La registrazione delle transazioni quotidiane, ovvero vendite e acquisti, spese o entrate o altre dichiarazioni, li aiuta a capire dove devono migliorare e a prendere decisioni rapide in caso di discrepanze.
Esempio 1: supponiamo che una società denominata A abbia mirato a vendite di 1500 crore in questo anno finanziario. Il rapporto trimestrale sulle vendite mostra vendite di soli 300 crore nel primo trimestre.
L'esempio sopra mostra le entrate guadagnate da ABC Ltd. ogni mese. Durante i primi tre mesi, il numero di entrate è in aumento, ma dopo di che si è verificato un calo costante delle entrate. Mantenere le entrate di ogni mese aiuterà la direzione a impegnarsi con il team di vendita e scoprire i motivi del calo dei numeri delle entrate, eliminare le discrepanze e agirà di conseguenza per fermare il calo dei numeri delle entrate e cercare di raggiungere l'obiettivo come pianificato.
Esempio 2:
L'esempio sopra mostra che il profitto dell'impresa aumenta, ma a causa delle spese in eccesso, il rapporto tra l'aumento dei profitti netti rispetto all'aumento del profitto lordo è inferiore.
L'utile lordo è aumentato di circa il 25%, mentre l'utile netto aumenta solo del 13-14%. La registrazione e l'analisi li aiuteranno a sradicare gli errori futuri a causa dei quali vi è una diminuzione dei profitti netti rispetto all'effettivo previsto.
# 3 - Processo decisionale futuro
Dichiarazioni trimestrali come libro di vendita, acquisto, scambio di aria condizionata o produzione di aria condizionata li aiutano a eseguire i loro piani in un modo migliore. Ciò fornisce loro l'opportunità di prendere decisioni future con informazioni affidabili. Esiste una nuova pratica di preparazione dei conti finali provvisori anche da parte delle piccole imprese. L'analisi dei rendiconti finanziari a breve termine aiuta l'organizzazione a prendere decisioni efficienti.
Esempio: supponiamo che il margine operativo dell'azienda sia intorno al 12-13% negli ultimi 7-8 trimestri. Ma nel trimestre precedente, il margine operativo scende notevolmente al 7-8%.
La società sta ottenendo buoni risultati sul fronte dei ricavi ma più precisamente mantenendo il margine operativo a livelli coerenti con un aumento delle vendite. Ma nel trimestre terminato il 19 giugno, il margine operativo scende al 7%, che è molto al di sotto della media del 12-13%, che la società gestisce negli ultimi 5-6 trimestri.
Ci possono essere molte ragioni per la caduta del margine operativo come l'aumento della materia prima, una diminuzione del prezzo di vendita a causa della domanda o l'aumento delle spese indirette come i salari o l'elettricità e l'azienda dopo averla esaminata dovrà cambiare la strategia futura e fare alcuni decisioni dipendenti dal motivo del calo del margine operativo nell'ultimo trimestre.
I rendiconti finanziari aiutano a capire il motivo e prendere decisioni future a seconda della situazione. Supponiamo che il motivo stia diminuendo nel prezzo di vendita. Il management può intraprendere i passi necessari per comprendere i futuri sentimenti del mercato e identificare le ragioni della diminuzione del prezzo di vendita e può optare per una strategia in base ad esso.
# 4 - Riduci al minimo le possibilità di frode
Questo non è l'obiettivo principale dell'analisi delle transazioni, ma quello che non può essere trascurato. Spesso ci imbattiamo nella notizia che il dipendente ha truffato il suo capo, il che ha portato a enormi perdite per l'azienda. L'analisi delle dichiarazioni farà in modo che il dipendente sia consapevole che la direzione è a conoscenza di tutto ciò che sta accadendo in azienda e inoltre se sorgono sospetti su qualsiasi entrata finanziaria, la direzione può esaminare la questione e sarà in grado di risolvere senza incorrere in ulteriori perdite.
Esempio: commissione in eccesso data dal reparto contabilità agli agenti dell'azienda, oppure c'è una differenza nell'acquisto della materia prima. Poiché l'azienda registra o mantiene un account individuale di ciascun fornitore, può analizzare ciascun account, il che porterà alla conclusione e l'azienda non dovrà subire perdite a causa della frode compiuta da uno dei propri dipendenti.
Nell'esempio sopra, c'è un aumento delle spese di trasporto e delle spese generali dell'azienda. Un aumento di oltre tre volte delle spese è un caso di sospetto, e la direzione vorrebbe dare un'occhiata al buono e verificare chi lo deve pagare, lo ha ricevuto e per quale scopo.
Conclusione
I rendiconti finanziari sono importanti per tutte le parti interessate. Gli investitori devono analizzare il bilancio prima di effettuare qualsiasi investimento nella società.
- Allo stesso modo, le banche saranno più a loro agio nel concedere prestiti a quelle società i cui libri finanziari sono ben tenuti e mostrano un quadro chiaro dei loro profitti. Ciò li rende più fiduciosi che l'azienda sarà in grado di pagare i futuri obblighi di debito.
- Le agenzie governative hanno il loro interesse per i dati finanziari dell'azienda. La riscossione delle imposte dalle società avviene sulla base delle informazioni fornite dall'ufficio contabilità della società. Le aziende devono presentare le dichiarazioni dei redditi su base trimestrale, che vengono analizzate dalle autorità governative.
- Nel complesso l'analisi del bilancio fa la differenza nella performance delle aziende. Le aziende che analizzano regolarmente i dati finanziari possono intercettare i loro problemi in tempo e possono optare per una strategia che possa aiutarle a raggiungere i loro obiettivi futuri.
- Inoltre, le aziende con una migliore comprensione dei propri dati finanziari possono affrontare i peggiori scenari di business in un modo migliore poiché conoscono la forza finanziaria del loro bilancio.
