Attività deteriorate (NPA)

Quali sono le attività deteriorate (NPA)?

Le attività deteriorate (NPA) si riferiscono alla classificazione dei prestiti e delle anticipazioni nei libri contabili di un prestatore (generalmente banche) in cui non è stato effettuato il pagamento di interessi e capitale sono stati ricevuti e sono "scaduti". Nella maggior parte dei casi, il debito è stato classificato come NPA in cui i pagamenti del prestito sono rimasti in sospeso per più di 90 giorni.

  • L'NPA è generalmente classificato nel bilancio della banca e la% dell'NPA sul totale degli anticipi è diventato un rapporto vitale per le banche su cui tenere un controllo prima di rendere pubblici i risultati.
  • Più di 90 giorni in cui il pagamento è dovuto ai prestiti e agli anticipi delle banche passano all'NPA.
  • Nel term sheet / lettera di sanzione di ogni prestito viene generalmente indicato il periodo di inadempimento in base al quale il prestito sarà classificato come attività deteriorata.
  • Come si nota da sopra, Bank of America ha un NPA di circa $ 4.170 milioni maturato per 90 giorni o più.

Esempio di attività deteriorate (NPA)

Ad esempio, la società XYZ ha preso un prestito di $ 100 milioni dalla banca ADCB su cui deve pagare $ 10.000 di interessi ogni mese per 5 anni. Ora, se il mutuatario è inadempiente sul pagamento per tre mesi consecutivi, ovvero 90 giorni, la banca deve classificare il prestito come attività deteriorata nel proprio bilancio per quell'anno finanziario.

Tipi di attività deteriorate (NPA)

# 1 - Prestiti a termine

Un prestito a termine, ovvero una linea di debito plain vanilla, sarà trattato come un NPA quando il capitale o la rata degli interessi del prestito è scaduto da più di 90 giorni.

# 2 - Credito in contanti e scoperto

Un credito in contanti o uno scoperto quando rimane scaduto per più di 90 giorni può essere considerato come un NPA.

# 3 - Progressi agricoli

Avanzamenti agricoli scaduti da più di due stagioni di raccolto per colture di breve durata o una durata di raccolto per colture di lunga durata.

Potrebbero esserci vari altri tipi di NPA, tra cui mutui residenziali, prestiti per la casa, prestiti con carta di credito ed esborsi diversi dalle carte di credito, prestiti al consumo diretti e indiretti.

Classificazione dell'NPA per le banche

Le banche classificano le attività deteriorate (NPA) nel seguente tipo di quattro grandi gruppi: -

# 1 - Risorse standard

Le attività standard sono quelle attività che sono rimaste NPA per 12 mesi o meno di 12 mesi e il rischio dell'attività è normale

# 2 - Attività sub-standard

Per più di 12 mesi, l'NPA è classificato tra le attività inferiori agli standard. Tali tipi di anticipi presentano un rischio superiore al normale e l'affidabilità creditizia del mutuatario è piuttosto debole. Le banche sono generalmente pronte a tagliare gli importi dei prestiti che sono classificati in questa classe di attività

# 3 - Debiti dubbi

Per un periodo che supera i 18 mesi, le attività deteriorate rientrano nella categoria dei debiti dubbi. Lo stesso debito dubbioso significa che la banca è molto dubbiosa sul recupero dei suoi anticipi. La riscossione di tali tipi di anticipi è altamente discutibile e vi è la minima probabilità che l'importo del prestito possa essere recuperato dalla parte. Questo tipo di anticipi mette a repentaglio la liquidità e la reputazione della banca

# 4 - Attività in perdita

La classificazione finale delle attività deteriorate è attività in perdita. Questo prestito è identificato dalla banca stessa o da un revisore esterno o da un revisore interno come quel prestito in cui non è possibile riscuotere l'importo e una banca deve intaccare il proprio bilancio. La Banca, in questo caso, deve cancellare l'intero importo del prestito in essere o deve effettuare un accantonamento per l'intero importo che deve essere cancellato in futuro

Cose che le banche devono tenere a mente prima di anticipare prestiti

Di seguito sono riportati gli aspetti che le banche devono tenere a mente prima di effettuare anticipi sui prestiti: -

# 1 - Carattere

Il carattere del mutuatario deve essere giudicato e la volontà dell'azienda di ripagare il debito deve riflettere. La gestione, la storia, le entrate, l'andamento del titolo e le coperture mediatiche dell'azienda dovrebbero essere prese in considerazione per formulare giustamente un'opinione sulla società

# 2 - Garanzia

Il valore della garanzia che è stata data in pegno deve essere valutato e una valutazione adeguata della proprietà / attività dovrebbe essere effettuata tenendo presente il rapporto prestito / valore

# 3 - Capacità

La capacità che il banchiere dovrebbe analizzare i dati finanziari dell'azienda e le proiezioni future delle entrate della società. Inoltre, gli istituti di credito esistenti che sono già nel bilancio della società devono essere studiati adeguatamente per ottenere le giuste garanzie prima di fornire anticipi

# 4 - Condizione

Infine, occorre tenere presente l'ambiente generale e le condizioni del mercato e dell'industria. Una banca dovrebbe considerare e analizzare in dettaglio i fattori esterni e interni che possono influenzare l'attività in futuro.

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Le banche sono la spina dorsale di un'economia che deve lottare in questo ambiente dinamico e stimolante. Quindi la scelta dei giusti clienti e partner commerciali renderà l'economia sostenibile e salverà il mondo da un'altra crisi finanziaria globale del 2008. Per le attività deteriorate, dovrebbero essere mantenute una strategia e restrizioni adeguate per le banche qualora il credito limitato fosse disponibile solo ed è disponibile solo per le società che lo meritano.