Formula del reddito imponibile

Che cos'è la formula del reddito imponibile?

La formula del reddito imponibile viene utilizzata per calcolare il reddito totale imponibile ai sensi dell'imposta sul reddito e per le persone fisiche la formula è facile ed è calcolata deducendo le esenzioni e le detrazioni consentite dall'imposta sul reddito dal reddito totale guadagnato e per le imprese è calcolato deducendo tutto le spese e le detrazioni dal totale delle entrate e degli altri redditi guadagnati.

In termini semplici, si riferisce all'importo del reddito guadagnato da un individuo o un'organizzazione che alla fine crea una potenziale responsabilità fiscale. La formula del reddito imponibile per un individuo è una prima facie molto semplice e il calcolo viene effettuato sottraendo tutte le spese esentasse e tutte le detrazioni applicabili dal reddito totale lordo.

Per un individuo, è rappresentato come,

D'altra parte, il calcolo del reddito imponibile di una società viene effettuato deducendo il costo dei beni venduti, le spese operative e gli interessi pagati sui debiti dalle vendite lorde della società. Inoltre, viene effettuato un adeguamento per una detrazione fiscale o un credito per arrivare al reddito finale.

Per Corporate, è rappresentato come,

Spiegazione

La formula del reddito imponibile per un individuo può essere ricavata utilizzando i seguenti quattro passaggi:

Passaggio 1: in primo luogo, determinare il reddito totale lordo dell'individuo. Il reddito totale lordo include tutte le fonti di reddito come salario / stipendio, reddito da locazione da proprietà, plusvalenze dalla vendita di attività, reddito da altri interessi aziendali, ecc.

Passaggio 2: Successivamente, determina le esenzioni totali utilizzate dall'individuo. Diversi tipi di esenzione fiscale possono includere enti di beneficenza, aiuti umanitari, materiale didattico, ecc. L'elenco può variare a seconda del paese dichiarante.

Passaggio 3: Successivamente, determinare le detrazioni totali applicabili al reddito dell'individuo. Diversi tipi di detrazione fiscale possono includere interessi su un prestito studentesco, interessi sul mutuo per la casa, spese mediche, ecc. Questo elenco può anche variare a seconda del paese dichiarante.

Passaggio 4: Infine, la formula del reddito imponibile viene calcolata in base alle esenzioni totali e alle detrazioni totali dal reddito totale lordo dell'individuo come mostrato di seguito.

Guadagno imponibile = reddito totale lordo - esenzioni totali - detrazioni totali

La formula del reddito imponibile per un'organizzazione può essere derivata utilizzando i seguenti cinque passaggi:

Passaggio 1: in primo luogo, le vendite lorde devono essere confermate dal reparto vendite.

Passaggio 2: Successivamente, il costo delle merci vendute è determinato dal reparto contabilità.

Passaggio 3: Successivamente, le spese operative vengono calcolate anche dal reparto contabilità.

Passaggio 4: Successivamente, l'interesse pagato viene calcolato in base al tasso di interesse applicato e al debito insoluto dell'azienda.

Spese per interessi = Tasso di interesse * Debito

Passaggio 5: Successivamente, calcolare tutte le detrazioni fiscali e i crediti applicabili all'azienda.

Passaggio 6: Infine, il calcolo dell'equazione del reddito imponibile viene effettuato deducendo il costo delle merci vendute, le spese operative e gli interessi pagati sui debiti dalle vendite lorde della società, come mostrato di seguito.

Guadagno imponibile = Vendite lorde - Costo della merce venduta - Spese operative - Interessi passivi - Detrazione fiscale / credito

Esempi di formula del reddito imponibile (con modello Excel)

Vediamo qualche semplice esempio avanzato di Formula del reddito imponibile per capirlo meglio.

Puoi scaricare questo modello Excel per la formula del reddito imponibile qui - Modello Excel per la formula del reddito imponibile

Esempio 1

Prendiamo l'esempio di Davide per capire il calcolo dell'imposta sul reddito imponibile. Ha diritto a uno stipendio lordo di $ 50.000 all'anno e paga un interesse del 6% sul prestito per l'istruzione di suo figlio di $ 25.000. Può anche beneficiare di un'esenzione fiscale di $ 10.000.

Di seguito sono riportati i dati per il calcolo del reddito imponibile di David.

Pertanto, il reddito imponibile di David può essere calcolato come,

Guadagno imponibile = Salario lordo - Interessi sul prestito per l'istruzione - Esenzioni fiscali

= $ 50.000 - 10% * $ 25.000 - $ 10.000

= $ 37.500

Pertanto, il reddito imponibile di David è di $ 37.500.

Esempio n. 2

La tabella fornisce un'istantanea del calcolo dettagliato del reddito imponibile per gli anni 2016, 2017 e 2018. Prendiamo l'esempio reale del rapporto annuale di Apple Inc. per gli anni 2016, 2017 e 2018. Quanto segue le informazioni sono disponibili:

La tabella seguente mostra i dati per il calcolo del reddito imponibile del rapporto annuale di Apple Inc. per gli anni 2016, 2017 e 2018.

Il reddito imponibile della relazione annuale di Apple Inc. per l'anno 2016 può essere calcolato come,

Imponibile = Fatturato netto - Spese di ricerca e sviluppo - Spese di vendita, generali e amministrative - Interessi passivi + Proventi non operativi

= $ 215.639 - $ 131.376 - $ 10.045 - $ 14.194 - $ 1.456 + $ 2.804

Guadagni imponibili = $ 61.372

Pertanto, il reddito imponibile di Apple Inc. è stato di $ 61.372 milioni per l'anno 2016.

Il reddito imponibile del rapporto annuale di Apple Inc. per l'anno 2017 può essere calcolato come,

Imponibile = Fatturato netto - Spese di ricerca e sviluppo - Spese di vendita, generali e amministrative - Interessi passivi + Proventi non operativi

= $ 229.234 - $ 141.048 - $ 11.581 - $ 15.261 - $ 2.323 + $ 5.068

= $ 64.089

Il reddito imponibile del rapporto annuale di Apple Inc. per l'anno 2018 può essere calcolato come,

Imponibile = Fatturato netto - Spese di ricerca e sviluppo - Spese di vendita, generali e amministrative - Interessi passivi + Proventi non operativi

= $ 265.595 - $ 163.756 - $ 14.236 - $ 16.705 - $ 3.240 + $ 5.245

= $ 72.903

Calcolatore della formula del reddito imponibile

Puoi usare questa calcolatrice

Rilevanza e usi

Per un individuo, è importante comprendere il concetto di reddito imponibile perché è più del semplice stipendio guadagnato sul lavoro. Molto spesso, se si riceve un qualsiasi tipo di risarcimento in qualsiasi forma, è probabile che venga considerato come reddito imponibile. Alcuni degli esempi rari di reddito che sono inclusi nel reddito imponibile sono la passività per debiti condonati dal prestatore o dal creditore, vincite alla lotteria, pagamenti effettuati per il dovere di giuria, doni, sussidi di disoccupazione offerti dal governo, indennità di sciopero e persino appropriazione indebita i soldi.

L'importo delle imposte che un individuo deve pagare è diminuito dei crediti d'imposta, mentre il reddito imponibile dell'individuo è diminuito delle detrazioni e delle esenzioni fiscali. Nel gergo contabile statunitense, gli elementi che si qualificano come "reddito imponibile" sono definiti nella sezione 63 dell'Internal Revenue Code, mentre le fonti di reddito che possono essere identificate come "reddito lordo" sono definite nella sezione 61 dell'Internal Revenue Code.

Per una società, il reddito imponibile è il guadagno prima delle imposte dopo che tutte le spese aziendali sono state rilevate e le rettifiche sono state apportate. La comprensione aiuta la preparazione e la presentazione della dichiarazione dei redditi dell'impresa.