Imposte sul reddito

Qual è l'onere fiscale sul reddito sul conto economico?

L'imposta sul reddito è un tipo di spesa che deve essere pagata da ogni persona o organizzazione sul reddito da loro guadagnato in ogni esercizio secondo le norme prescritte dalle leggi sull'imposta sul reddito e si traduce nel deflusso di denaro come responsabilità di l'imposta sul reddito viene pagata tramite bonifici bancari all'ufficio imposte sul reddito.

È un tipo di responsabilità dell'azienda o di un individuo. È una tassa imposta dal governo sui guadagni di un'azienda e sul reddito di un individuo. L'imposta sul reddito è considerata come una spesa, per l'azienda o per l'individuo, perché c'è un deflusso di denaro a causa del pagamento delle tasse. L'imposta sul reddito è una componente che figura nel conto economico sotto la voce "altre spese". Dopo che il reddito imponibile è stato determinato, l'impresa o l'individuo è tenuto a pagare l'imposta sul reddito su tale reddito.

• Attraverso le dichiarazioni dei redditi presentate da imprese e individui allo stesso modo, vengono determinate le passività fiscali. Il governo usa questo gettito fiscale per finanziare la fornitura di beni pubblici come strade, ponti, assistenza sanitaria di base, ecc. Nella maggior parte dei paesi, viene creata un'agenzia o istituzione separata per raccogliere le tasse sul reddito.
• Ad esempio, gli individui sono tenuti a pagare l'imposta sul reddito individuale sui loro stipendi o stipendi. Dopo le necessarie detrazioni, esenzioni e crediti d'imposta, viene calcolato il reddito imponibile finale per ogni individuo. Allo stesso modo, per le imprese, sono obbligate a pagare l'imposta sul reddito sui loro guadagni annuali dopo aver dedotto le spese operative.

Formula

La formula standard per questo è la seguente:

Inoltre, l'imposta sul reddito viene calcolata mostrando solo le spese fiscali che si sono verificate durante un particolare periodo in cui sono state sostenute e non durante il periodo in cui sono state pagate.

Come calcolare le spese per l'imposta sul reddito?

L'imposta sul reddito viene calcolata per un'entità aziendale o un individuo in un determinato periodo, di solito durante l'esercizio. Questa formula è semplicemente l'aliquota fiscale moltiplicata per il reddito imponibile dell'azienda o individuo. In primo luogo, deve essere determinato il reddito imponibile dei redditi individuali e imponibili dell'entità aziendale. È un processo complesso poiché diverse fonti di reddito sono tassate in modo diverso.

Ad esempio, un'azienda deve pagare un tipo di imposta sugli stipendi che paga ai dipendenti: l'imposta sui salari, quindi un'altra tassa sull'acquisto di qualsiasi attività - l'imposta sulle vendite. Inoltre, ci sono tasse riscosse anche a livello statale o nazionale. Pertanto, dovrebbe essere determinata l'aliquota fiscale corretta in quanto ciò influirà in ultima analisi sull'onere fiscale sul reddito a carico della società. Può essere fatto con l'aiuto di principi contabili come i principi contabili generalmente accettati (GAAP) e gli International Financial Reporting Standard (IFRS).

Esempio di imposta sul reddito nel conto economico

Per capirlo ulteriormente, facciamo un esempio. Ad esempio, esiste una certa Società ABC il cui reddito imponibile per il periodo contabile corrente è di $ 2.000.000 e l'aliquota fiscale applicata è del 25%. Qui il reddito imponibile della società significa reddito netto, che si ottiene dopo aver sottratto elementi non imponibili e altre detrazioni fiscali.

Quindi, il calcolo è il seguente,

Imposta sul reddito della società ABC = $ 2.000.000 x 25% = $ 5,00.000

Pertanto, la società ABC deve essere soggetta a un'imposta sul reddito di $ 500.000 nel periodo contabile corrente basata sull'aliquota fiscale del 25%.

Inoltre, l'imposta sul reddito si ottiene aggiungendo la passività fiscale differita e l'imposta sul reddito dovuta. In questo caso, la passività fiscale differita si riferisce alle imposte che la società deve ancora pagare. Può verificarsi una passività fiscale differita a causa di una differenza nella tecnica contabile della società e nel codice fiscale, che determina il reddito imponibile.

Punti importanti sul conto economico delle spese per l'imposta sul reddito

Di seguito sono riportati i punti importanti su questa spesa fiscale.

# 1 - Riduzione al minimo del reddito imponibile

Come accennato in precedenza, l'imposta sul reddito comporta un deflusso di denaro e, quindi, è vista come una responsabilità per l'azienda. Le imposte sul reddito sono pagate dagli utili operativi dell'entità. Significa che se le aziende non dovessero pagare le tasse, quella somma di denaro potrebbe invece essere utilizzata per distribuire i profitti tra gli azionisti. Pertanto, le aziende cercano di ridurre al minimo le loro spese fiscali perché altrimenti avrebbero intaccato i profitti e renderebbero infelici gli azionisti.

# 2 - Perdite e reddito imponibile

L'imposta sul reddito viene applicata solo sul reddito imponibile. Quindi, se un'azienda è in perdita, ha un reddito imponibile praticamente nullo. Significa che non ci sono oneri fiscali registrati nel conto economico. Inoltre, la società può riportare le sue perdite negli anni successivi e talvolta finire anche per annullare la futura responsabilità fiscale.

# 3 - La differenza nella contabilità finanziaria e nel codice fiscale

A seconda dei principi contabili forniti dai GAAP e dagli IFRS, spesso, il reddito riportato dalle società nel proprio conto economico differisce dal reddito imponibile come determinato dal codice fiscale. Uno dei motivi per cui ciò può accadere è che, da un lato, secondo i principi contabili, le società utilizzano il metodo di ammortamento lineare per determinare l'ammortamento per quell'esercizio finanziario. D'altra parte, come da codice fiscale, è consentito utilizzare l'ammortamento accelerato per determinare il reddito imponibile. È qui che il disallineamento tra la spesa per l'imposta sul reddito e la fattura fiscale.

Conclusione

Tutte le società e le persone che hanno un reddito imponibile sono soggette al pagamento delle tasse. Per le aziende questo si traduce in una spesa sul conto economico e sottrae una parte significativa dei loro profitti. Rappresenta un grande svantaggio per gli azionisti dell'azienda. Poiché l'imposta sul reddito deve essere pagata solo se è presente un reddito imponibile, le società cercano di ridurre ulteriormente il loro reddito imponibile dichiarando sottovalutando gli utili o mostrando perdite esagerate. Inoltre, dati i metodi contabili, il reddito dichiarato a fini fiscali a volte varia dal reddito dichiarato a fini finanziari.

Porta a complessità nel calcolo delle spese per l'imposta sul reddito per l'azienda. Pertanto, gli analisti o altre parti interessate dovrebbero prestare molta attenzione durante la valutazione delle prestazioni di un'azienda per aggirare queste complessità nella determinazione dell'imposta sul reddito.