Significato di contabilità clienti

I crediti verso clienti sono l'importo monetario dovuto dai clienti commerciali ai quali i beni e servizi sono forniti / forniti dall'entità commerciale nel corso delle sue operazioni ordinarie e include debitori correnti aziendali, fatture esigibili dove generalmente il pagamento è effettuato dal cliente entro un anno.

In parole semplici, è denaro dovuto all'azienda dai clienti (credito ai clienti). L'azienda ha fornito servizi / consegnato il prodotto al cliente, ma non ha ancora incassato il denaro (che va in contanti ed equivalenti di cassa).

Cosa sono i crediti commerciali lordi e netti?

I crediti lordi sono il totale dei crediti (fatture aperte) che sono dovuti all'azienda. Ciò non tiene conto di uno scenario in cui il cliente potrebbe essere inadempiente.
I Crediti Netti, invece, tengono conto della probabilità di insolvenza dei clienti. Per prepararsi ad alcuni mancati pagamenti, la società stima che una parte delle sue vendite a credito andrà a male. Questo termine è solitamente chiamato "indennità per crediti dubbi".
La stima risulta a conto economico come spesa per crediti inesigibili. Questa spesa viene solitamente addebitata a SG&A nel conto economico.

Esempio di Colgate

In Colgate, notiamo quanto segue:

2014 - I crediti netti sono di $ 1.552 milioni, l'indennità è di $ 54 milioni; Ciò implica che i crediti lordi sono $ 1.552 + $ 54 = $ 1.606 milioni
2013 - I crediti netti sono di $ 1.636 milioni, l'indennità è di $ 67 milioni; Ciò implica che i crediti lordi sono $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 milioni

Di seguito è riportata la politica sui crediti di Colgate che suggerisce una politica di credito più breve di meno di 60 giorni

Contabilità clienti

Prendiamo un caso di studio e vediamo come funziona. Di seguito sono riportate le vendite e le entrate di ToysforU dai clienti.

Tutti i clienti acquistano a credito e pagano in contanti l'anno successivo se non falliscono. Eventuali crediti non riscossi vengono quindi cancellati.
Sulla base della sua esperienza, ToysforU contabilizza il 10% dei suoi crediti in essere alla fine del periodo come fondo svalutazione crediti.
Non ci sono altri costi, ovvero il costo delle merci vendute (COGS) è $ 0
Le cancellazioni effettive differiscono dalle aspettative, come mostrato nella tabella seguente.

Creare il conto economico, lo stato patrimoniale e i flussi di cassa alla fine dell'anno 1 e dell'anno 2

Anno 1

Conto economico del 1 ° anno

Le vendite di $ 100 saranno prenotate grazie al concetto di "contabilità per competenza" (introdotto nel primo capitolo del caso di studio di Kartik)
COGS è $ 0 come indicato nel caso di studio
La spesa per crediti inesigibili è il 10% delle vendite = 10% di $ 100 = $ 10
Il reddito netto riportato nel primo anno è di $ 90

Bilancio del 1 ° anno

I crediti sono una risorsa e vengono segnalati come $ 100
Dopo aver tenuto conto dell'indennità per crediti inesigibili, i crediti netti diventano $ 90

Flusso di cassa per l'anno 1

Non è stato ricevuto denaro nell'anno 1, flusso di cassa = $ 0

Anno 2

Conto economico del 2 ° anno

Le vendite verranno contabilizzate grazie al concetto di "contabilità per competenza" (introdotto nel primo capitolo del caso di studio di Kartik)
COGS è $ 0 come indicato nel caso di studio
La spesa per crediti inesigibili è il 10% delle vendite = 10% di $ 150 = $ 50
L'utile netto riportato nel secondo anno è di $ 135

Bilancio del 2 ° anno

I crediti sono una risorsa e vengono indicati come $ 150
Dopo aver tenuto conto dell'indennità per crediti inesigibili, i crediti netti diventano $ 135

Flusso di cassa per l'anno 2

La raccolta effettiva di contanti durante l'anno è stata di $ 90. Flusso di cassa = $ 90

Esempi di settore

Diamo ora uno sguardo ai crediti medi del settore.

Rango	Industria	Crediti (giorni)
1	Banche	331.9
2	Macchinari	109.93
3	Costruzione	107.88
4	Prodotti in metallo	103.36
5	Sostanze chimiche	98.27
6	Prodotti in vetro e ceramica	97.9
7	Strumenti di precisione	97.8
8	Apparecchi elettrici	96.46
9	Prodotti in gomma	92.09
10	Altri servizi	89.74
11	Pasta di legno e carta	85.73
12	Prodotti di metalli non ferrosi	85.13
13	Altri prodotti	83.87
14	Ferro acciaio	81.3
15	Prodotti in legno e legno	75.7
16	Comunicazione	74.19
17	Commercio all'ingrosso	73.78
18	Attrezzature per il trasporto	70.65
19	Tessuti e abbigliamento	69.34
20	Prodotti in pelle	69.23
21	Trasporto aereo	68.22
22	Editoria e stampa	67.31
23	agricoltura	61.59
24	Estrazione di petrolio e gas	60.29
25	Altri trasporti	58.85
26	Assicurazione	56.89
27	Alimenti	55.44
28	Prodotti petroliferi e del carbone	54.99
29	Silvicoltura	54.38
30	Estrazione del carbone	48.24
31	Pesca	42.81
32	Estrazione di metalli	41.66
33	Gas	36.26
34	Film	33.49
35	Trasporto su strada	32.41
36	Commercio al dettaglio	28.23
37	Hotel	27.47
38	Energia elettrica	27.28
39	Ferrovia	24.68
40	Magazzinaggio	23.81
41	Trasporto marittimo	23.72
42	Divertimento	18.78
43	Immobiliare	10.64
44	Titoli	6.86

fonte: ediunet

Come puoi vedere dall'alto, le industrie come le banche hanno un periodo di credito molto lungo (superiore a 300 giorni), tuttavia, per i beni strumentali e le industrie di asset pesanti come macchinari, costruzioni, metalli, ecc., È di circa 100 giorni.

Come generare contanti da crediti?

Poiché i crediti sono una risorsa, l'azienda può rivolgersi a una banca per fornire loro un prestito a fronte di tali crediti come garanzia. Questa è una pratica abbastanza comune adottata dalle aziende per la liquidità.

Pagamenti e crediti con carta di credito

Le vendite con carta di credito da parte dei clienti sono tecnicamente crediti per l'azienda, ma solo per 1-2 giorni. Questo tempo di uno o due giorni è il tempo necessario alla banca per riconciliare e depositare l'importo sul conto dell'azienda.

Conclusione

I crediti verso clienti sono l'importo dovuto all'azienda dai suoi clienti. È importante considerare la probabilità di insolvenza del cliente e quindi esaminare i numeri dei crediti netti. Ogni settore ha una serie diversa di criteri di credito e, di conseguenza, i giorni di crediti verso clienti differiscono per ampie misure.

Cosa succederà?

Riuscite a indovinare quali sono i giorni ricevibili per MacDonalds?

Questa è stata una guida al significato della contabilità clienti e alla sua definizione. Qui discutiamo anche della contabilità dei crediti commerciali insieme ad esempi di settore. Puoi anche dare un'occhiata a questi articoli seguenti per saperne di più sulla contabilità.