Liquidità contabile

Cos'è la liquidità nella contabilità?

La liquidità contabile misura la capacità del debitore dell'azienda rispetto al pagamento dei propri debiti e la stessa viene solitamente espressa in termini di percentuale delle passività correnti, ad esempio il rapporto corrente può essere misurato come attività correnti diviso per passività correnti utili per l'azienda nel conoscere la liquidità dell'azienda in modo che l'azienda non debba affrontare alcuna crisi di liquidità nel prossimo futuro.

Formula di liquidità contabile

Esistono vari rapporti che misurano la liquidità contabile di una persona che sono i seguenti:

# 1 - Rapporto corrente

Il Current Ratio misura la capacità dell'azienda di pagare le passività correnti che sono pagabili entro il periodo di un anno successivo rispetto alle sue attività correnti disponibili come contanti, scorte e crediti. Più alto è il rapporto corrente, migliore è la posizione di liquidità dell'azienda.

Formula per calcolare il rapporto corrente:

# 2 - Rapporto acido-test / rapido

Il rapporto rapido misura la capacità dell'azienda di pagare le passività correnti che sono pagabili entro il periodo del prossimo anno rispetto alle sue attività più liquide. Ai fini del calcolo delle attività più liquide sono escluse dall'attivo circolante le rimanenze ed i risconti attivi.

Calcola rapporto rapido:

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# 3 - Rapporto di cassa

Il rapporto di cassa misura la capacità della società di pagare le passività correnti che sono pagabili entro il periodo di un anno successivo rispetto alle sue disponibilità liquide o equivalenti. Il rapporto di cassa definisce le attività liquide rigorosamente le disponibilità liquide o mezzi equivalenti. Valuta la capacità dell'azienda di rimanere solvibile in caso di emergenza, poiché anche un'azienda altamente redditizia a volte può avere problemi nel caso in cui non sia disponibile liquidità per far fronte a eventi imprevisti. La sua formula per calcolare il rapporto di cassa:

Esempio di liquidità contabile

Ci sono due società, X ltd e Y ltd che lavorano nello stesso settore hanno i seguenti dettagli.

Puoi scaricare questo modello Excel di liquidità contabile qui - Modello Excel di liquidità contabile

Per X ltd:

• Attività correnti: $ 35
• Passività correnti: $ 10
• Inventari: $ 10

Per Y ltd:

• Attività correnti: $ 12
• Passività correnti: $ 20
• Inventari: $ 6

Commento sulla liquidità contabile delle due società.

Analisi

Al fine di analizzare la posizione di liquidità contabile delle società X ltd e Y ltd saranno calcolati i coefficienti di liquidità dalle informazioni disponibili dove,

• Rapporto corrente = Attività correnti / Passività correnti e
• Rapporto rapido = (Attività correnti - Rimanenze) / Passività correnti

Per X ltd:

Allo stesso modo, per Y Ltd,

Per Y ltd:

L'attuale rapporto di X ltd è superiore a quello di Y ltd, il che dimostra che X ltd ha un alto grado di liquidità. Il rapporto rapido di X ltd. indica anche un adeguato livello di liquidità in quanto anche dopo aver escluso le scorte di $ 2 dalle attività correnti, ha $ 2,5 in contanti per ogni dollaro delle passività correnti.

Vantaggi della liquidità contabile

Ci sono molti diversi vantaggi della liquidità contabile per l'azienda o un individuo. Alcuni dei vantaggi sono i seguenti:

1. Aiuta a determinare se la società dispone di liquidità sufficiente per adempiere o meno ai propri obblighi a breve termine in modo che la società possa pianificare di conseguenza la sua futura linea di condotta.
2. È facile misurare e calcolare la liquidità contabile.
3. È utile per la direzione dell'azienda nel valutare le prestazioni dell'azienda.
4. Viene utilizzato da banche, investitori, creditori e altre parti interessate come parte della loro analisi prima di fornire credito o investire il proprio denaro nell'azienda.

Svantaggi

I limiti e gli svantaggi della liquidità contabile includono quanto segue:

1. La liquidità contabile è calcolata sulla base delle cifre e ci sono possibilità che queste cifre siano manipolate dall'azienda. In tal caso, la liquidità contabile calcolata non mostrerà l'immagine corretta della posizione di liquidità dell'azienda.
2. La liquidità contabile aiuta a sapere se esiste o meno una liquidità sufficiente per soddisfare gli obblighi a breve termine con la società in questione. Tuttavia, non è paragonabile ai dati del settore o ai concorrenti poiché questi rapporti possono avere interpretazioni diverse per i diversi settori.
3. Esistono diversi rapporti che misurano la liquidità contabile e differiscono in base a quanto rigorosamente viene definito un asset liquido. Ogni rapporto definisce le attività liquide in modo diverso, quindi non vi è alcuna conclusione concreta su quale rapporto sia il migliore per misurare la liquidità contabile.

Punti importanti

• La liquidità contabile è una misura della facilità con cui una società o un individuo può far fronte ai propri obblighi finanziari utilizzando le attività liquide disponibili presso di loro.
• La liquidità contabile misura la capacità di estinguere i debiti insoluti man mano che diventano dovuti utilizzando le sue attività liquide.
• La liquidità contabile può essere valutata confrontando le attività liquide presenti con le passività correnti o le obbligazioni a breve termine, con scadenza entro un anno.
• La liquidità contabile è una delle misure importanti utilizzate per conoscere la capacità di una persona di estinguere i propri debiti attuali in scadenza entro l'anno successivo senza la necessità di raccogliere capitali esterni.
• Diversi rapporti misurano la liquidità contabile che include il rapporto corrente, il rapporto rapido e il rapporto di cassa. Se la persona ha più attività liquide rispetto alle sue passività correnti o obbligazioni a breve termine di quanto non dimostri che la liquidità contabile della persona è sufficiente, altrimenti non lo è, allora sarà in grado di adempiere ai suoi obblighi in tempo.