Investimenti in associati

Definizione di investimento in soci

L'investimento in una società collegata si riferisce all'investimento in un'entità in cui l'investitore ha un'influenza significativa ma non ha il pieno controllo come una relazione madre e controllata. Di solito, l'investitore ha un'influenza significativa quando possiede dal 20% al 50% delle azioni di un'altra entità.

Contabilità per investimenti in società collegate

La contabilizzazione delle partecipazioni in società collegate viene effettuata utilizzando il metodo del patrimonio netto. Nel metodo del patrimonio netto non viene utilizzato un consolidamento al 100%. Invece, la proporzione di azioni possedute dall'investitore sarà indicata come investimento nella contabilità.

Quando un investitore acquisisce alcune azioni in società collegate rispetto al bilancio dell'investitore, viene registrato come un "aumento di società collegate" e la liquidità viene ridotta dello stesso importo. Il dividendo dalla collegata è indicato come aumento della liquidità per l'investitore. Per registrare la proporzione del reddito netto dell'associato, i ricavi dell'investimento dell'investitore ottengono credito e l'investimento nel conto associato viene addebitato.

Esempio di investimento in società collegate

Di seguito sono riportati alcuni degli esempi da base a avanzati di investimenti in società affiliate.

Esempio di base

Diciamo che Corp ABC ha acquistato il 30% delle azioni della società XYZ. Ciò significa che ABC ha un'influenza significativa su XYZ e XYZ può essere trattato come un associato di ABC. Il valore del 30% delle azioni è di $ 500.000. Quindi, mentre effettui un acquisto, di seguito sarà una transazione contabile per ABC .

Dopo 6 mesi XYZ dichiara dividendi di $ 10.000 ai suoi azionisti. Ciò significa che ABC riceverà il 30% dei dividendi o $ 3.000. Di seguito saranno riportate le voci contabili per lo stesso:

XYZ dichiara inoltre un reddito netto di $ 50.000. ABC addebiterà il 30% di $ 50.000 sul suo conto "Investimenti in società collegate" mentre accrediterà lo stesso importo di "Entrate da investimenti" nel suo Conto economico.

Il saldo finale del conto "Investments in Associates" di ABC è aumentato a $ 512.000.

Esempio pratico: investimento di Nestlé in società associate

Nestlé è una multinazionale svizzera con sede in Svizzera. Nestlé è la più grande azienda alimentare al mondo con un fatturato di circa 91,43 miliardi di franchi nel 2018. Di seguito è riportato il conto economico di Nestlé secondo il rapporto annuale 2018.

Fonte : www.nestle.com

Possiamo vedere che il reddito da collaboratori è aumentato da 824 milioni di franchi a 916 milioni di franchi.

Fonte : www.nestle.com

Inoltre, per quanto riguarda il saldo, il loro conto "Investimenti in collaboratori" è sceso da CHF 11,6 miliardi a CHF 10,8 miliardi.

Di seguito sono riportate le informazioni più elaborate sugli associati per Nestlé:

Fonte : www.nestle.com

In L'Oreal, Nestlé detiene il 23% di azioni dopo l'eliminazione delle sue azioni proprie. Nestlé detiene anche un altro numero di associati, ma questo non è materiale. I fattori principali in "Investimento in società collegate" sono la quota dei risultati con 919 milioni di franchi.

Esempio pratico - Siemens AG

Siemens AG è una multinazionale tedesca con sede a Berlino e Monaco. Siemens AG opera principalmente nei settori industria, energia, sanità e infrastrutture. Il loro fatturato è di circa 83 miliardi di euro secondo il rapporto annuale 2018. Di seguito è riportato lo snippet di bilancio di Siemens AG che mostra la sua partecipazione in società affiliate che è mostrato in "Investimenti contabilizzati utilizzando il metodo del patrimonio netto".

Fonte: siemens.com

Come si può vedere, il loro investimento in Associates è passato da 3 miliardi di euro a 2,7 miliardi di euro.

Di seguito possiamo vedere anche la loro definizione di associati.

Fonte : siemens.com

Come accennato in precedenza, trattano la partecipazione come società collegate in cui detengono azioni dal 20% al 50% e utilizzano il metodo del patrimonio netto per contabilizzare tale investimento al costo.

Vantaggi

  • Con questi investimenti, l'investitore mostra l'equilibrio del reddito accurato e più affidabile. Mostra la percentuale dei guadagni dal suo investimento.
  • Poiché l'investitore mostra l'unica percentuale di reddito o investimento in un associato, è facile riconciliare i conti.

Svantaggi

  • È un po 'complesso rendere conto di questo metodo. È necessario molto tempo per raccogliere e analizzare, valutare i dati e ottenere le informazioni corrette.
  • L'investitore non può mostrare i dividendi degli associati come entrate. Può essere trattato solo come una "riduzione dell'investimento" e non come un reddito da dividendi.

Punti importanti da notare sulla variazione degli investimenti negli associati

  • Una società è trattata come una società collegata quando la quota di partecipazione è compresa tra il 20% e il 50%.
  • Il metodo del patrimonio netto viene utilizzato per fare la contabilità.
  • L'investimento è trattato come un'attività e solo la percentuale di azioni acquistate è trattata come un investimento.
  • I dividendi sono trattati come un cambiamento nell'investimento, non come i ricavi dei dividendi.

Conclusione

L'investimento in associati è una pratica comune per le aziende che utilizzano i propri investimenti laddove desiderano acquisire una quota minore in un'altra società. Il metodo del patrimonio netto è utile per il processo di contabilizzazione di questi investimenti. Sebbene le società possano mostrare il reddito netto della società collegata come parte del loro fatturato, tuttavia, il reddito da dividendi non ne farà parte e sarebbe una riduzione del patrimonio "investimento in società collegata".