Formula per calcolare il rapporto del test dell'acido
L'acid test ratio è una misura della liquidità a breve termine dell'impresa ed è calcolato dividendo la somma delle attività più liquide come contanti, equivalenti di cassa, titoli negoziabili o investimenti a breve termine e crediti di conti correnti per le passività correnti totali . Il rapporto è anche noto come rapporto rapido.
Può essere calcolato utilizzando due metodi
Metodo 1
Matematicamente è rappresentato come,
- Passaggio 1: in primo luogo, tutte le attività liquide come contanti, equivalenti di liquidità, investimenti a breve termine o titoli negoziabili e conti correnti che possono essere liquidati entro 90 giorni vengono identificati dal bilancio e quindi sommati.
- Passaggio 2: ora, il rapporto del test dell'acidità viene calcolato dividendo la somma delle attività liquide nel passaggio 1 per il totale delle passività correnti dal bilancio.
Metodo 2
Un'altra formula più comunemente utilizzata calcola il rapporto di prova dell'acidità prima deducendo l'inventario dal totale delle attività correnti e quindi dividendo il valore per il totale delle passività correnti. L'inventario è escluso in questa formula perché non è considerato un convertibile rapido in contanti. Matematicamente è rappresentato come,
- Passaggio 1: in primo luogo, identificare la somma di tutte le attività correnti e l'inventario dal bilancio, quindi detrarre l'inventario dal totale delle attività correnti.
- Passaggio 2: ora, il rapporto del test dell'acidità viene calcolato dividendo il valore nel passaggio 1 per il totale delle passività correnti dal bilancio.
Come si può vedere dall'alto, il coefficiente di acid test valuta la posizione di liquidità di un'entità calcolando quanto bene le attività più liquide possono coprire le passività correnti.
Esempi di formula del rapporto del test dell'acido
Di seguito sono riportati alcuni esempi per comprendere meglio l'Acid Test Ratio.
Puoi scaricare questo modello Excel per la formula del rapporto del test dell'acido qui - Modello Excel per la formula del rapporto del test dell'acido
Esempio 1
Di seguito sono riportate le attività e le passività correnti di ABC Limited:
- Rapporto test acido = ($ 2.500 + $ 12.500) / ($ 12.500 + $ 1.500 + $ 500)
- = 1,03
Esempio n. 2
Di seguito sono riportate le attività e le passività correnti di Apple Inc. per il periodo che termina il 29 settembre 2018:
Calcola il rapporto del test dell'acidità di Apple Inc per il periodo che termina il 29 settembre 2018:
- Rapporto test acido = ($ 25.913 + $ 40.388 + $ 48.995 + $ 12.087) / ($ 55.888 + $ 20.748 + $ 40.230)
- = 1,09
Calcolatore del rapporto del test acido
È possibile utilizzare il seguente calcolatore del rapporto di test dell'acido.
| denaro contante | |
| Liquidità equivalente | |
| Titoli negoziabili | |
| Crediti di conti correnti | |
| Totale passività correnti | |
| Formula rapporto test acido = | |
| Formula rapporto test acido = |
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Rilevanza e usi
La comprensione del coefficiente di acid test è molto importante in quanto mostra il potenziale di un'entità di convertire le proprie attività in disponibilità liquide molto rapidamente per soddisfare le proprie passività correnti. Se un'entità ha un livello adeguato di attività liquide per coprire le sue passività correnti, non ha bisogno di liquidare nessuna delle sue attività a lungo termine per far fronte ai suoi obblighi attuali. Questo punto è di fondamentale importanza poiché la maggior parte delle aziende fa affidamento su risorse a lungo termine per generare entrate aggiuntive.
- Se il coefficiente di attendibilità di un'entità è maggiore di 1,0, l'entità è considerata finanziariamente sicura e sufficientemente in grado di far fronte alle sue passività a breve termine. Il rapporto del test dell'acidità è una misura più conservativa rispetto al rapporto corrente comunemente usato in quanto esclude l'inventario, che si ritiene richieda più tempo per convertirsi in denaro.
- Come regola generale, una tendenza bassa o decrescente osservata nel rapporto di prova dell'acidità di solito indica che un'entità potrebbe avere una crescita del fatturato debole, lottando per gestire il capitale circolante a causa del periodo creditore inferiore o del periodo di credito più elevato.
- D'altra parte, una tendenza elevata o in aumento nell'acid test ratio generalmente significa che l'entità sta avendo una forte crescita dei ricavi, rapidamente in grado di convertire i crediti in disponibilità liquide e confortevole nella copertura dei propri obblighi finanziari.
Calcola il rapporto di test dell'acido in Excel (con modello Excel)
Ora prendiamo l'esempio della vita reale in eccellenza del rendiconto finanziario pubblicato da Apple Inc. per gli ultimi quattro periodi contabili.
Puoi facilmente calcolare il rapporto Acid Test nel modello fornito.
Sulla base delle informazioni finanziarie disponibili pubblicamente, il rapporto Acid test di Apple Inc. può essere calcolato per gli anni contabili 2015-2018.
Qui useremo la formula del rapporto di prova dell'acido = (contanti + equivalenti di cassa + titoli negoziabili + crediti di conti correnti) ÷ passività correnti totali.
Il risultato sarà: -
Dalla tabella sopra, si può vedere che l'acid test ratio di Apple Inc. è stato costantemente maggiore di 1,0 durante il periodo sopra menzionato, il che è un segno positivo per qualsiasi azienda in quanto indica una posizione di liquidità confortevole.
