Che cos'è l'indennità per conti dubbi?
Fondo svalutazione significa principalmente creare un fondo per la parte stimata dei conti che potrebbe essere inesigibile e potrebbe diventare crediti inesigibili ed è indicato come contropartita attivo che riduce i crediti lordi in bilancio per riflettere l'importo netto previsto essere pagato.
Mentre si pensa a cosa attende, nel prossimo futuro, un'azienda deve essere pragmatica. Deve pensare in termini di quanto verrebbero pagati e di come non lo riceverebbero mai.
Ad esempio, se la società ABC vende materie prime per circa $ 100.000 a credito, pensi che l'intero importo della società verrebbe ripagato? La realtà è forse solo il 90% dell'intero importo, vale a dire, $ 90.000 verrebbero completamente pagati e il resto sarebbe considerato come crediti inesigibili.
Se un'azienda inizia a pensare ai crediti inesigibili troppo tardi, non sarebbe possibile per l'azienda prepararsi immediatamente. Ecco perché una cifra stimata per ciò che potrebbe non essere ricevuto viene decisa in anticipo.
Esempio di indennità per conti dubbi
Vediamo il bilancio di Colgate.
fonte: Colgate SEC Filings
Si segnala che i crediti verso clienti sono esposti al netto dei fondi svalutazione crediti. Colgate segnala le indennità per conti dubbi come $ 54 milioni e $ 67 milioni rispettivamente nel 2014 e nel 2013.
Voci di diario
In questa sezione, faremo un semplice esempio e quindi illustreremo come trasferire le registrazioni prima nota contabili per l'indennità per conti dubbi.
Faremo un esempio di una base di contabilità per competenza.
Voci di diario n. 1
Diciamo che Rough Jeans Ltd. ha stimato che l'indennità per i debiti stimati sarebbe di circa $ 200.000 per l'anno. Quindi, in base alla contabilità per competenza, dobbiamo passare una voce che affermi che a breve possono esserci crediti inesigibili.
Ed ecco la prima voce che passeremmo -
Crediti inesigibili A / C ……………………… Dr $ 200.000 -
Per indennità per conti dubbi Debiti A / C - $ 200.000
Nella prima voce, abbiamo addebitato il conto crediti inesigibili perché i crediti inesigibili sono una spesa. Come da regola contabile, se una spesa aumenta, addebitiamo tale conto; ecco perché viene addebitato il debito inesigibile. Allo stesso modo, qui seguiamo la stessa regola contabile accreditando il conto per i crediti dubbi. Dal momento che vengono forniti e vengono utilizzati come controasset, lo accrediteremo.
Se le vendite a credito ammontano a $ 10 milioni, registrando questa voce, compenseremo già i crediti inesigibili dalle vendite a credito.
Voci di diario n. 2
Ora, diciamo che la società ha ottenuto la cifra effettiva e ha visto che $ 120.000 sono crediti inesigibili. Allora, quale sarebbe la new entry in questo caso?
Passeremo la seguente voce:
Fondo svalutazione crediti A / C ………. Dr $ 120.000 -
Alla contabilità clienti A / C - $ 120.000
In questa voce, stiamo addebitando un'indennità per crediti dubbi perché, di questo importo, la contro-attività è stata ridotta e stiamo accreditando i crediti per ridurre i crediti in sospeso di $ 120.000.
Voci di diario n. 3
Ora diciamo che l'azienda ha chiesto a un'agenzia di recupero crediti di provare a recuperare i crediti inesigibili. E potrebbero raccogliere con successo $ 40.000. Quindi dobbiamo passare un'altra voce per riconoscere la raccolta.
Storneremo semplicemente la voce precedente poiché ora ci sono possibilità di ottenere $ 40.000 come crediti in sospeso.
Contabilità clienti A / C ………… Dr $ 40.000 -
Indennità per debiti su conti dubbi A / C - $ 40.000
Effetto sul conto economico e sullo stato patrimoniale
- La prima registrazione prima nota di cui sopra influirebbe sul conto economico in cui è necessario passare la registrazione del credito inesigibile e anche per il fondo svalutazione crediti.
- E la seconda e la terza registrazione prima nota interesseranno solo il bilancio in cui prima dedurremo l'importo dell'accantonamento dalla contabilità clienti e, se viene riscosso un importo, aggiungeremo nuovamente tale importo.
Come si stima il fondo svalutazione crediti?
Quindi, ecco i tre metodi che le organizzazioni utilizzano per stimare l'indennità per crediti dubbi?
- Punteggio di rischio: questo è uno dei metodi più comuni utilizzati dalle aziende. Guardano ciascuno dei loro clienti. Quindi, in base alla loro solvibilità, l'azienda assegna loro un punteggio. I clienti che hanno punteggi più alti vengono aggiunti e quindi l'azienda ottiene una stima di quanto indennità un'azienda deve mantenere per eventuali crediti inesigibili. Questo metodo potrebbe non essere il più preciso, ma funziona per la maggior parte delle aziende.
- Percentuale storica: questo è un altro metodo utilizzato molto dalle organizzazioni. Utilizzando questo metodo, un'organizzazione guarda i risultati passati. Esaminano i risultati passati e scoprono quale percentuale di crediti inesigibili si è verificata nell'ultimo anno. Vanno con la stessa percentuale anche per l'anno in corso. Può sembrare un atto semplice, ma non è un metodo adatto se stai cercando la precisione.
- Analisi di Pareto: questo è di gran lunga il metodo migliore da utilizzare durante la stima dell'accantonamento per crediti inesigibili. L'economista italiano Pareto ha detto che otterresti l'80% dei risultati solo dal 20% della tua attività. Utilizzando lo stesso principio, le organizzazioni calcolano la loro indennità. Ecco come funziona. Se il totale delle vendite a credito è di $ 100.000, l'indennità per crediti dubbi sarebbe (secondo il principio di Pareto) = ($ 100.000 * 20%) = $ 20.000. Ma questo metodo può essere una stima ampia. Per diventare più precisi su quante disposizioni dovremmo creare, possiamo usare il doppio Pareto. Dobbiamo semplicemente usare due volte il principio di Pareto. Estendendo l'esempio precedente, se usiamo il 20% del precedente 20% (cioè il 4%), otterremo un'immagine accurata. Significa che l'indennità per il conto dei debiti dubbi sarebbe di $ 4000 per essere precisi.
Un modo per capire se è stato stimato un saldo sufficiente per l'indennità per crediti dubbi è esaminare il saldo del conto dei conti dubbi. Osservando il saldo contabile incerto e confrontando l'intero saldo dei conti dubbi con l'intero importo del credito, si otterrebbe una percentuale solida. E capiresti anche se l'indennità che hai stimato è sufficiente o meno.
