Leggere uno stato patrimoniale
La lettura e la comprensione del bilancio della società include la considerazione dell'equazione contabile che afferma che la somma delle passività totali e del capitale del proprietario è uguale al totale delle attività della società, conoscendo diversi tipi di attività, patrimonio netto e passività della società e analizzare il bilancio utilizzando i rapporti.
Il bilancio è il bilancio più importante in quanto ci aiuta a vedere la posizione finanziaria dell'azienda in un dato momento. È come una pagella per misurare le prestazioni di un'azienda.
Lo stato patrimoniale, insieme al conto economico e al rendiconto finanziario, costituisce i tre principali rendiconti finanziari in contabilità. Il conto economico registra tutte le entrate e le spese dell'azienda. Quindi calcoliamo l'utile netto, che viene quindi incluso nel bilancio alla voce Utili non distribuiti (nel caso in cui non forniamo dividendi) agli azionisti. Il rendiconto del flusso di cassa cerca di riconciliare tutte le transazioni basate sul contante e il saldo finale di questo rendiconto va anche nel bilancio come "Contante ed equivalente in contanti".
Passaggi per leggere il bilancio di una società
Il bilancio riporta l'importo di una società
- Attività - Attività correnti / Attività a lungo termine
- Passività - Passività correnti / Passività a lungo termine
- Patrimonio netto degli azionisti (o del proprietario) - Azioni ordinarie / Utili non distribuiti
Attività = Passività + Patrimonio netto
Ha tre "teste" principali che sono menzionate di seguito insieme a una breve descrizione di ciò che tutti gli elementi sono trattati in queste teste:
Come leggere le attività di bilancio?
Comprende tutte le cose che l'azienda possiede o qualsiasi cosa che soddisfi 4 attributi che sono: futuro, probabile, economico, i benefici rientreranno in questa testa. È ulteriormente suddiviso in Attività correnti e Attività a lungo termine.
Attività correnti
Di seguito sono riportati alcuni degli elementi che generalmente rientrano in questo capo:
- Contanti: mostra il saldo di cassa dell'azienda, sia che si tratti del denaro fisico che detiene o del saldo bancario.
- Titoli negoziabili: i titoli negoziabili includono gli investimenti brevi che la società ha effettuato. Possono essere sotto forma di investimento obbligazionario o capitale sociale di altre società. Questi investimenti possono tornare utili quando non abbiamo capitale sufficiente perché hanno un'elevata liquidità e possono essere convertiti in contanti molto facilmente.
- Crediti verso clienti: i crediti verso clienti non sono altro che vendite a credito effettuate dall'azienda. È una risorsa perché la società ha effettuato la vendita ma deve ancora ricevere i soldi.
- Inventario: l' inventario è lo stock della società.
- Spese prepagate e ratei attivi: a volte, l'azienda deve sostenere determinate spese prepagate prima di poter ricevere qualsiasi prodotto. Ad esempio, contanti pagati per la pubblicità. Tuttavia, il vantaggio che ne deriva maturerà per un periodo di tempo. Allo stesso modo, possiamo avere reddito maturato, ovvero reddito guadagnato ma non ricevuto. Quindi possiamo riconoscere tale reddito nell'anno fiscale in corso indipendentemente dal fatto che sia ricevuto o meno. Quindi sarà come i crediti verso clienti e abbiamo la certezza di ricevere i nostri soldi in futuro.
Attività a lungo termine
- Plant & Equipment: mostra tutti i macchinari che l'azienda possiede per realizzare i suoi prodotti. Inoltre, addebitiamo l'ammortamento per ridurne il valore per un periodo di tempo. L'ammortamento ci aiuta a mostrare il vero valore di queste risorse nella nostra attività.
- Quindi possiamo avere altre risorse come terra, mobili, veicoli, computer, ecc.
Come leggere le passività dello stato patrimoniale?
Comprende l'intero importo dovuto dall'azienda agli estranei. La maggior parte delle aziende utilizza generalmente la leva finanziaria per aumentare il proprio margine di profitto. La leva finanziaria è l'uso del debito per finanziare la nostra attività, riducendo così la dipendenza dal fondo del proprietario per finanziare le operazioni quotidiane dell'azienda. È ulteriormente suddiviso in passività correnti e passività a lungo termine.
Passività correnti
Include i seguenti articoli:
- Contabilità fornitori: la contabilità fornitori è l'importo totale che l'azienda deve ai suoi fornitori per la fornitura della materia prima o delle merci all'azienda. La maggior parte delle industrie lavora sul credito commerciale in cui fornisce un certo margine di manovra all'acquirente per effettuare il pagamento, dandogli così il tempo di organizzare i fondi. Aiuta ad aumentare le vendite dell'attività in quanto possono vendere anche a quei clienti che non hanno i soldi per pagare in anticipo ma pagheranno i soldi nel prossimo futuro.
- Entrate non guadagnate : le entrate non acquisite sono esattamente l'opposto del reddito maturato. In questo caso, abbiamo ricevuto il pagamento dai nostri clienti, ma dobbiamo ancora consegnare la merce. Quindi diventa una responsabilità a breve termine fino alla consegna della merce.
- Parte corrente del debito a lungo termine : CPLTD include tutti i pagamenti del debito maturati entro un anno.
Passività a lungo termine
- Debito a lungo termine : il debito a lungo termine include l'importo che abbiamo raccolto per una durata maggiore e quindi costituisce anche una parte fondamentale della nostra struttura del capitale.
Come leggere l'equità di bilancio?
Comprende l'intero importo che il titolare fornisce all'azienda. Include 2 elementi principali:
- Capitale versato : il capitale versato include il capitale di base dell'azienda. Nelle grandi aziende, può essere ulteriormente suddiviso in azioni ordinarie e azioni privilegiate. Nelle azioni privilegiate, tendiamo ad avere la preferenza sulle azioni ordinarie in termini di pagamento dei dividendi, ma non hanno alcun diritto di voto, mentre le azioni ordinarie costituiscono la base della struttura del capitale per l'azienda.
- Guadagni trattenuti: fornisce un'istantanea dell'intero importo che i proprietari hanno guadagnato e reinvestito nell'attività invece di prendere il dividendo.
Gli elementi sopra menzionati non sono esaustivi e possono esserci più elementi che possono rientrare in queste 3 teste. Lo scopo principale è evidenziare gli elementi chiave che possono rientrare in essi.
Come analizzare il bilancio?
Oltre a ciò, ci sono 2 formati principali per un bilancio che possiamo utilizzare per dimostrare questo rendiconto finanziario e sono menzionati di seguito:
# 1 - Bilancio di analisi verticale
In questo tipo di analisi verticale, consideriamo tutte le voci del bilancio come percentuale del totale attivo. Offre una migliore rappresentazione grafica di come appare la nostra base di asset complessiva.
# 2 - Bilancio di analisi orizzontale
In questa analisi orizzontale, esaminiamo tutte le voci del bilancio in numeri assoluti ma su un periodo di tempo, e quindi è anche nota come analisi delle tendenze. L'idea è di vedere come l'azienda è progredita in un periodo più lungo.
Quindi abbiamo anche un bilancio di dimensioni comuni, che è più completo e mostra le voci sia in termini assoluti che percentuali su un periodo più lungo.
