Dichiarazione di condizione finanziaria

Che cos'è uno stato patrimoniale?

Rendiconto finanziario noto anche come bilancio fornisce la comprensione ai propri utenti sulla situazione finanziaria dell'azienda in un determinato momento, mostrando i dettagli delle attività dell'azienda insieme alle sue passività e al capitale del proprietario.

È uno dei bilanci più importanti che riporta la posizione finanziaria dell'azienda in un determinato momento. In altre parole, riepiloga la posizione finanziaria aziendale e funge da istantanea degli eventi in un determinato momento. Comprende tre elementi importanti (spiegati in dettaglio più avanti) e cioè:

• Le attività sono le risorse possedute e controllate dal business. Le attività sono ulteriormente classificate in Attività correnti e Attività non correnti.
• Le passività sono l'ammontare degli affari dovuti ai suoi finanziatori e altri creditori. Le passività sono ulteriormente classificate in Passività correnti e Passività a lungo termine.
• Patrimonio degli azionisti che è l'interesse residuo nel patrimonio netto di un'azienda che rimane dopo aver dedotto le sue passività 

L'equazione contabile fondamentale (nota anche come equazione dello stato patrimoniale) attraverso la quale vengono misurate le transazioni equivale a:

Esempio di rendiconto finanziario

Diamo un'occhiata a un esempio di Starbucks del 30 settembre 2018

fonte: Starbucks SEC Filings

In effetti, l'esempio sopra è costituito da due elenchi:

•  Un elenco di tutti gli elementi di proprietà dell'azienda denominati collettivamente Asset
• Un elenco delle varie fonti di finanziamento utilizzate per finanziare queste acquisizioni, che possono essere sotto forma di passività o patrimonio netto.

Pertanto, è una dichiarazione che mostra la natura e l'importo delle attività di un'azienda da un lato e delle passività e del capitale sociale dall'altro. In altre parole, lo stato patrimoniale mostra la posizione finanziaria in una data particolare, che di solito è alla fine di un periodo dell'anno.

Lo stato patrimoniale mostra come il denaro è stato reso disponibile per l'attività dell'azienda e come il denaro è impiegato nell'attività.

Il formato del rendiconto finanziario

Comprendiamo più in dettaglio il formato dello Stato patrimoniale

# 1 - Attività corrente

Le attività correnti sono quelle disponibilità liquide e gli elementi che saranno convertiti in contanti nel normale svolgimento dell'attività entro un anno e includono inventario, crediti commerciali, fatture da ricevere, ecc. Le attività correnti totali sono indicate come capitale circolante lordo e noto anche come il capitale qualitativo o circolante.

# 2 - Passività correnti

Corrente include tutte le passività con scadenza entro un anno e include debiti commerciali, creditori, prestiti a breve termine come effetti da pagare, passività fiscali differite, parte corrente di prestiti a lungo termine, che sono pagabili entro l'anno, ecc.

# 2 - Asset a lungo termine

Le attività non correnti, note anche come immobilizzazioni, sono quelle attività che vengono acquistate per utilizzarle nell'attività e di solito hanno una vita lunga. Possono includere beni materiali come terreni, proprietà, macchine e veicoli, ecc. Le attività materiali non correnti sono generalmente valutate al costo meno l'ammortamento accumulato. Tuttavia, è pertinente notare che non tutte le attività materiali si ammortizzano, come i terreni, ecc.

• Le attività non correnti immateriali sono attività non correnti che non possono essere toccate. Il tipo più comune di beni immateriali è l'avviamento, i brevetti e i marchi. L'avviamento è soggetto a un Impairment Test annuale.
• Le attività non correnti includono gli investimenti in altre società sotto forma di azioni, obbligazioni e prestiti, ecc. E l'azienda intende mantenerli per un periodo ragionevole, diciamo più di un anno.

# 4 - Passività a lungo termine

Le passività non correnti includono prestiti a lungo termine non esigibili entro un anno. Comprende leasing finanziari, prestiti bancari a medio termine, obbligazioni e obbligazioni e include anche passività potenziali come garanzie, ecc.

# 5 - Patrimonio netto

Il patrimonio netto è l'importo versato dagli azionisti / proprietari dell'azienda sotto forma di azioni. In alternativa, il patrimonio netto è il valore netto dell'attività, che è derivato sottraendo le attività dalle passività.

In breve Equity comprende:

• Azione comune
• Guadagni trattenuti che include il numero di profitti trattenuti dall'azienda;

Limitazioni

Abbiamo visto come un Rendiconto finanziario rappresenta la posizione dell'azienda in una data particolare. Tuttavia, nonostante i tanti vantaggi che offre ai vari stakeholder del business, soffre di alcune limitazioni che sono elencate di seguito:

• Il presente prospetto è redatto sulla base del presupposto della continuità aziendale e, come tale, non rappresenta né il Valore di realizzo né il valore di sostituzione delle Attività.
• La valutazione delle attività è sostanzialmente influenzata dal giudizio della Direzione e dai vari principi contabili adottati dalla stessa.
• Prende in considerazione solo fattori finanziari e non riesce a quantificare fattori non finanziari che hanno un'incidenza considerevole sui risultati operativi e sulla condizione finanziaria di un'impresa.
• Mostra i costi storici e non rivela il valore attuale dell'attività.